Bilans otwarcia. Bilans w kontekście rachunkowości. Co to jest? Saldo księgowe

Równowaga jest terminem przyjętym w teorii ekonomii. Wiąże się to z pewnymi obliczeniami. Stosowany w stosunkach handlu zagranicznego, w ramach rachunkowości. Niezbędne do śledzenia dynamiki działań firmy. Pozwala odzwierciedlić sukces organizacji. Saldo ustalane jest na podstawie informacji księgowych.

Co to jest równowaga?

Balansować stanowi różnicę pomiędzy przychodami i wydatkami obliczonymi za okres sprawozdawczy.

Saldo może być dodatnie, to znaczy większe od zera. Oznacza to, że dochody przedsiębiorstwa przewyższają jego wydatki. Saldo może być również ujemne - mniejsze od zera. Oznacza to, że wydatki przewyższają dochody.

Równowagę stosuje się w wielu obszarach. Jego właściwości różnią się od obszaru, w którym jest używany. Saldo jest istotne przy obliczaniu następujących wskaźników:

• Bilans handlowy.
• Bilans płatniczy stanu.

Wskaźnik ten jest jednak stosowany głównie w rachunkowości. Jego łączna wartość musi mieć odzwierciedlenie w kwocie salda funduszu na początek i koniec okresu sprawozdawczego.

Funkcje

Bilans jest niezwykle ważny dla analizy działalności przedsiębiorstwa. Konieczne jest poznanie aktualnej sytuacji finansowej firmy. Na podstawie wskaźnika można określić następujące punkty:

• rentowność przedsiębiorstwa;
• stabilne funkcjonowanie firmy;
• analiza rentowności organizacji w różnych okresach.

Przykładowo przedsiębiorstwo rejestrowało wskaźniki bilansowe przez cały okres swojej działalności. Firma otworzyła nowy kierunek. Wcześniej saldo było bliższe zera, jednak po wprowadzeniu nowego kierunku zaczęło gwałtownie rosnąć. Wskazuje to, że innowacja zwiększyła rentowność przedsiębiorstwa.

Przykład

30 marca organizacja otrzymała 500 000 rubli. Tego samego dnia na wynajem lokali wydano środki w wysokości 100 000 rubli. Bilans otwarcia 1 kwietnia wyniesie 400 000 rubli.

Saldo księgowe

Branym pod uwagę wskaźnikiem będzie saldo konta. Różnica między debetem a kredytem będzie saldem następujących typów:

• Saldo ujemne. Powstaje w sytuacji, gdy debet jest większy od kredytu. Wyświetlane w aktywach bilansu.
• Saldo kredytowe. Powstaje w sytuacji, gdy kredyt przewyższa debet. Rejestruje status źródeł, z których otrzymywane są środki. Wyświetlane na stronie biernej.

Różnica między debetem a kredytem (czyli między dochodem a wydatkiem) może wynosić zero. W takim przypadku konto zostanie zamknięte. W niektórych przypadkach księgowość obejmuje konta, które mają zarówno salda debetowe, jak i kredytowe.

Rozważając rozliczenie okresu sprawozdawczego, można zauważyć, co następuje:

• Bilans otwarcia. Nadchodzi inna nazwa. To jest saldo konta. Obliczane na początek okresu sprawozdawczego. Kalkulacji dokonuje się na podstawie transakcji, które przedsiębiorca przeprowadził przed danym momentem.
• Obrót debetowy i kredytowy. Do obliczeń brane są pod uwagę tylko te operacje, które zostały wykonane w danym momencie.
• Saldo za ten okres. Reprezentuje całkowity wynik działań przedsiębiorstwa w okresie sprawozdawczym.
• Bilans zamknięcia. Drugie imię jest towarzyskie. Oznacza saldo dostępne na rachunkach na koniec miesiąca lub w innym momencie raportowania.

Odbicie wagi zależy od jej rodzaju. Obliczeń należy dokonywać regularnie. Jest to ważne dla dynamiki śledzenia.

Równowaga w stosunkach handlu zagranicznego

Wskaźnik wyliczany jest na podstawie relacji z firmami zagranicznymi. W obliczeniach uwzględniane są następujące operacje:

• Wskaźniki eksportu.
• Kwota importu.
• Wpływy gotówkowe ze struktur zagranicznych.
• Wpłaty do struktur zagranicznych.

Wyróżnia się bilans handlowy, a także podobny wskaźnik bilansu płatniczego.

Bilans handlowy

Eksport i import są podstawą handlu zagranicznego. Różnicę między eksportem a importem uważa się za równowagę. Należy go obliczyć w ustalonych ramach czasowych. Bilans handlowy dzieli się na różne typy:

• Pozytywny. Ma to znaczenie, jeśli państwo więcej sprzedaje niż nabywa. Saldo będzie dodatnie, jeśli eksport będzie większy niż import.
• Negatywny. Ma to znaczenie, gdy import jest większy niż import. Saldo będzie ujemne, jeśli rząd nabędzie więcej, niż sprzeda.

Przyjrzyjmy się bliżej ujemnemu saldu w kontekście państwa. Wskaźnik ten oznacza, że ​​kraj ma dużo produktów zagranicznych, ale niewiele towarów krajowych.

Saldo wpłat

Zazwyczaj termin ten jest używany w transakcjach handlowych między państwami. Prawie wszystkie kraje handlują ze sobą. Relacje obejmują transakcje pieniężne. Bilans płatniczy to różnica pomiędzy przekazami pieniężnymi otrzymanymi z zagranicy. W kalkulacji uwzględniane są także płatności wysyłane do innych krajów.

Bilans może być dodatni lub ujemny. Rozważmy cechy dwóch odmian:

• Pozytywny. Saldo można nazwać dodatnim, jeżeli występuje nadwyżka wpłat otrzymanych z innych krajów nad wpłatami wysłanymi do innych państw.
• Negatywny. Wskaźnik nazywa się ujemnym, jeśli występuje nadwyżka płatności od państwa nad wpływami do państwa.

Oznacza to, że przyjmuje się podział salda na dodatni i ujemny, niezależnie od jego rodzaju. Ustalenie rodzaju salda następuje po odjęciu wydatków od dochodu.

Jak ustalić saldo?

Księgowy jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji wpływów i wydatków funduszy w przedsiębiorstwie. Specjalista prowadzi także odpowiednią księgowość. To niezwykle odpowiedzialna praca. Niewielkie pominięcie może skutkować problemami podczas kontroli podatkowych.

Transakcje są odzwierciedlane poprzez zapisy księgowe. Wskaźniki rejestrowane są metodą podwójnego zapisu. Aby to zrobić, musisz otworzyć specjalne konto.

Konta księgowe wyróżniają się dwiema kolumnami: debetową lub kredytową. Podwójny wpis pozwala śledzić przepływ środków.

Istnieje pewne prawo bilansu. Suma wszystkich wskaźników na rachunkach jest równa zeru. Oznacza to, że różnica między wskaźnikami debetowymi i kredytowymi wynosi zero.

W rezultacie.
Równowaga to termin istotny dla każdej organizacji. Saldo wyświetla saldo pozostałe po odjęciu wszystkich wydatków. Oznacza to, że wskaźnik ten pozwala określić nierentowność lub rentowność przedsiębiorstwa. Saldo wykorzystywane jest zarówno w operacjach handlu krajowego, jak i w manipulacjach w handlu zagranicznym. Przy dokonywaniu obliczeń ważny jest okres rozliczeniowy. Długość tego okresu zależy od polityki danego przedsiębiorstwa.

Więc, balansować - wynik uzyskany po odjęciu rachunków debetowych i kredytowych. Inaczej mówiąc, to jest różnica. I ta różnica może być debetowa lub kredytowa.

Bilans biznesowy to stan określonych aktywów biznesowych w określonym dniu. Informacje na ten temat znajdują się w części bilansu zwanej „”. Saldo kredytu pokazuje nam źródła finansowania działalności, czyli tzw. skąd do nas przyszli? Z kolei informacja ta zawarta jest w części bilansu zwanej „Pasywa”.

W przypadku jego braku, tj. gdy różnica między obciążeniami a rachunkami wynosi zero, konto dla tej transakcji biznesowej zostaje zamknięte. Pragnę zauważyć, że zakres stosowania sald nie ogranicza się do rachunkowości. Ponadto jest stosowany na giełdach, a także w bilansach handlowych.

Rachunkowość dla początkujących

Przy wykonywaniu operacji handlu zagranicznego saldo powstaje w wyniku odjęcia kwot importu i eksportu. Jeśli jest dodatni, oznacza to nadwyżkę eksportu nad importem. I odwrotnie, wartość ujemna wskazuje, że wielkość importu jest większa niż wielkość eksportu.

Jeżeli bilans płatniczy ma saldo dodatnie, oznacza to, że dany kraj otrzymał więcej transferów niż dokonał wpłat do pozostałych krajów.

W przypadku salda ujemnego jest odwrotnie – kwota wpłat przewyższa kwotę wpływów.

Aby uprościć zrozumienie metodologii obliczeń, rozważ następującą sytuację.

Wyobraź sobie, że 30 kwietnia poszedłeś do sklepu. Kupiłeś tam artykuły spożywcze, wydając 2000 rubli. Tego samego dnia otrzymałeś pensję w wysokości 10 000 rubli.

Następnego dnia znowu musiałeś iść do sklepu, w wyniku czego wydałeś kolejne 1000 rubli.

Spróbujmy teraz wyznaczyć bilans otwarcia. Wartość ta będzie odpowiadać saldu końcowemu poprzedniego okresu.

Zatem kwota środków otrzymanych 30 kwietnia wyniosła 10 000 rubli, a wydana kwota wyniosła 2000 rubli. Obliczmy saldo gotówkowe na koniec maja: 10 000 - 2 000 = 8 000 rubli.

W rachunkowości pojęcie to ma pewną specyfikę; oznacza różnicę między wpływami gotówkowymi na konta firmy a ich wydatkami. Termin „bilans” jest często używany nie tylko w rachunkowości, ale także w innych obszarach działalności, i często nie w jego dosłownym znaczeniu.

W tłumaczeniu z języka włoskiego „saldo” oznacza równowagę, czyli różnicę pomiędzy kilkoma kwotami, przychodami i wydatkami w firmie, która kształtowała się w pewnym okresie czasu. Wskaźniki tego salda mogą mieć zarówno wartości ujemne, jak i dodatnie. W niektórych sytuacjach wskaźniki te wynoszą zero.

Od pewnego czasu termin ten stosowany jest w zagranicznej działalności gospodarczej kraju. I choć w rozumieniu rachunkowości jest to kwota ustalana poprzez odjęcie wydatków od przychodów firmy, to o takim pojęciu jak saldo można dyskutować na wiele sposobów. Możemy zatem wyróżnić dwa aspekty użycia tego terminu: równowagę w rachunkowości oraz równowagę w stosunkach handlowych pomiędzy naszym krajem a zagranicą.

Saldo księgowe

Kiedy firma działa, jej konto jest regularnie uzupełniane, ale jednocześnie środki są odpisywane. Kondycja finansowa firmy jest prezentowana poprzez wyświetlenie salda. Pojęcie to obowiązuje przez pewien okres, a nie przez cały okres.

W rachunkowości istnieje kilka rodzajów sald:

• saldo ujemne;
• saldo kredytowe.

Gdy wskaźniki debetowe są wyższe niż wskaźniki kredytowe, proces ten jest wyświetlany w kolumnie aktywów. Nazywa się to saldem debetowym. Jeśli jednak debet zostanie przekroczony przez kredyt, proces ten jest wyświetlany w kolumnie zobowiązań. Jeżeli saldo wynosi zero, konto zostaje zamknięte. Może się zdarzyć, że jedno konto będzie miało kilka rodzajów sald.

Jeśli chodzi o saldo w ramach rachunkowości, nie ma potrzeby uwzględniania wszystkich rachunków od początku działalności firmy do dnia dzisiejszego. Możemy mówić o krótkim okresie czasu, zwykle o kwartale lub ciągłym miesiącu. Zgodnie z tym salda są klasyfikowane według czasu i według tego kryterium dzieje się:

• Bilans otwarcia;
• saldo za dany okres;
• saldo końcowe.

Bilans otwarcia wyświetla kwotę salda na początek miesiąca lub innego okresu, którym może być rok lub kwartał. Jeśli mówimy o saldzie na okres, to kwotę tę ustala się na określony czas, na 12 miesięcy lub 30 dni. Saldo końcowe wyświetla saldo środków pieniężnych na koniec okresu, roku, kwartału lub miesiąca. Saldo końcowe możesz sprawdzić, dodając wartość obrotu do jego wartości początkowej. Wartość obrotów znajduje się w tej samej części wykresu. Następnie obliczane są aktualne wartości, które są pobierane z innej części konta.

Jeśli rozważymy równowagę w kontekście firmy lub przedsiębiorstwa, wówczas bilans definiuje się jako różnicę między obciążeniami i kredytami. Różnica ta musi występować na rachunku firmy lub prywatnego przedsiębiorcy. Saldo obliczane jest na podstawie transakcji przychodów i wydatków. Dla jasności podamy taki przykład: w ciągu jednego miesiąca firma zarobiła 10 000 rubli. Wydatki firmy w tym samym okresie wyniosły 4000 rubli. Saldo wynosi 6000, czyli różnica między przychodami i wydatkami.

Saldo można obliczyć dopiero po zsumowaniu jednorodnych transakcji w określonym przedziale czasu. Saldo jest więc obliczane dla absolutnie wszystkich działań przychodzących i wychodzących.

Bilans handlowy i płatniczy

W przypadku transakcji handlowych na rynku zagranicznym saldo definiuje się jako różnicę pomiędzy wielkością eksportu i importu towarów. Kwota ta ustalana jest na czas określony. Okres ten wynosi najczęściej 12 miesięcy. Istnieją następujące typy sald:

• Bilans handlowy;
• saldo wpłat.

Bilans handlowy to różnica pomiędzy wielkościami wartości towarów eksportowanych i towarów importowanych. Wskaźniki te mogą być zarówno pozytywne, jak i negatywne. Analiza bilansu handlowego odbywa się dla określonego obszaru lub dla określonej klasy produktu.

Jeśli liczba eksportowanych towarów jest większa niż importowanych, oznacza to, że kraj sprzedaje więcej produktów niż kupuje od sąsiadów. Takie wskaźniki wskazują na dodatnie saldo. Nadwyżka występuje, gdy rząd nie potrzebuje wielu towarów i nie wszystkie wyprodukowane towary są sprzedawane w kraju. A rynek światowy wykazuje duże zainteresowanie produktami tego stanu.

Jeżeli mówimy o saldzie ujemnym, to jego wystąpienie poprzedzone jest przewagą importu nad eksportem. Sytuacja ta w wielu przypadkach nie jest zbyt korzystna dla kraju. Dane z tego salda wskazują, że państwo nie jest w stanie samo się utrzymać i przez to uzależnia się od krajów sąsiadujących.

Kolejnym minusem jest to, że lokalna produkcja jest w bardzo złym stanie. Jej możliwości są ograniczone, a produkty wytwarzane lokalnie są niekonkurencyjne. Jeśli saldo ma wskaźniki ujemne, kurs wymiany waluty krajowej może z tego powodu bardzo ucierpieć.

Jeśli mówimy o krajach wysoko rozwiniętych, to ujemne saldo nie stwarza dla nich tak dużych problemów, jak we wszystkich pozostałych przypadkach. Dla przeciętnego kraju takie wskaźniki nie są czymś dobrym. Na przykład w Stanach Zjednoczonych ujemne saldo zapobiega inflacji. Taka sama sytuacja rozwija się w niektórych krajach europejskich. W niektórych przypadkach, przy takich wskaźnikach, złożone zakłady produkcyjne kraju można przenieść do innych państw, których gospodarka nie stoi w miejscu.

Bilans handlowy jest jedną z części tworzących bilans płatniczy.

Bilans płatniczy to kwota będąca różnicą pomiędzy kwotami wpłat zagranicą a kwotami napływającymi z zagranicy. Jeśli napływ kapitału przewyższa jego wydatki, wówczas saldo uważa się za dodatnie, natomiast jeśli państwo jest zmuszone transferować za granicę więcej pieniędzy, niż stamtąd pochodzi, wówczas saldo jest ujemne.

Ujemne wyniki nie oznaczają niczego dobrego dla lokalnej waluty. Przy takiej równowadze zaczyna tracić swój kurs. Dlatego wiele krajów stara się zapewnić dodatnie saldo.

Można więc powiedzieć, że równowaga jest pojęciem wielowartościowym. Ale jednocześnie, pomimo wszystkich interpretacji tego terminu, jest to nadal różnica między przychodami i wydatkami podmiotu.

Jak ustalić saldo?

Ustalenie równowagi nie wymaga dużego wysiłku. Aby jednak dokładnie zrozumieć cały schemat, porozmawiamy o tym procesie krok po kroku. Aby zacząć, trzeba uzbroić się w kalkulator i posiadać podstawową wiedzę z matematyki, którą posiada każdy pracownik księgowości. Najpierw, aby ustalić liczbę, musisz utworzyć bilans. Zapisywane są w nim wszystkie transakcje księgowe w dowolnej linii bilansu.

Struktura zestawienia składa się z podwójnego wpisu, ale do każdego wpisu dodawana jest osobna kolumna. Wskazuje ustaloną wartość. Dla każdego okresu sprawozdawczego należy utworzyć taką tabelę. Jest to konieczne do kontroli, ponieważ tylko w ten sposób można uzyskać wszystkie niezbędne informacje o pracy działów i stanie ich równowagi finansowej.

Zatem saldo ma pewną koncepcję, ale dla lepszego zrozumienia należy wziąć pod uwagę, że saldo może być przychodzące i ostateczne. Saldo przychodzące wyświetla obraz na początku miesiąca, a saldo wychodzące na koniec miesiąca. Saldo dzieli się na zerowe, debetowe i kredytowe. Saldo zerowe oznacza saldo zerowe, to znaczy, gdy odczyty kredytu i debetu są takie same. W innych przypadkach mówią o saldzie kredytowym lub debetowym.

Czym jest równowaga

Ujawnijmy istotę tej koncepcji. Przez saldo rozumiemy różnicę w bilansie przedsiębiorstwa pomiędzy wpływami finansowymi a wydatkami. Z reguły wartość ta jest przyjmowana dla konkretnego dnia. Jeżeli debet jest większy od kredytu, saldo wykazuje się w aktywach, jeśli jest mniejsze – w pasywach. Rachunki tego samego przedsiębiorstwa mogą odzwierciedlać oba te wskaźniki (jeśli mówimy o różnych obszarach działalności i powiązanych transakcjach finansowych). Istnieje również saldo zerowe (gdy kwoty wpływów i wydatków są równe). Biorąc pod uwagę konkretny okres, wskaźnik może mieć charakter początkowy i końcowy.

Na notatce. Kalkulacja nie zawsze jest dokładna, co powoduje, że w takich sytuacjach nie można mówić o równowadze. Aby oznaczyć przybliżoną, szacunkową, wstępną różnicę między przychodami a wydatkami, stosuje się pojęcie „buldo”. To nie jest termin, ale errata - słowo sparowane, mające kształt zniekształconej „równowagi”. Pojęcie to jest używane jako nieformalne oznaczenie nieprawidłowego lub warunkowego obliczenia, które z reguły nie pokrywa się z saldem. Na przykład planowano, że dochody będą większe niż wydatki, ale w rzeczywistości okazało się inaczej. Często słowo „byk” jest używane do wskazania rozbieżności pomiędzy saldem oczekiwanym a saldem rzeczywistym.

Przyjrzyjmy się poniżej cechom i typom tych obliczeń. Przyjrzyjmy się teraz, jaka jest równowaga w trzech następujących opcjach działalności finansowej i gospodarczej:

• księgowość,
• Ekonomia,
• handel.

Saldo księgowe

Kalkulacja odzwierciedla różnicę pomiędzy debetem a kredytem w skali jednego przedsiębiorstwa i jego rachunków. Stosowany w księgowości. W zależności od tego, co jest większe – debetowe czy kredytowe – wskaźnik wyświetli się po lewej lub prawej stronie rachunku. Przez pewien okres czasu dane te ulegają zmianie. Na przykład, jeśli na początku okresu rozliczeniowego wydatek był wyższy niż dochód, saldo było na kredyt. Z biegiem czasu wskaźnik może się różnić. Jeśli poziom dochodów przekroczy poziom wydatków, saldo będzie już debetowe. W takim przypadku za okres obliczeniowy można przyjąć dowolny okres działalności finansowej.

Notatka. Koncepcja ma charakter warunkowy i można ją zastosować do dochodu indywidualnego obywatela. Jeśli płatnik wykonuje taki czy inny przelew wychodzący, mówimy np. o czynszu i innych płatnościach, a chce porównać sumę wydatków ze swoim zyskiem, to w tej sytuacji także możemy mówić o saldzie.

Równowaga w gospodarce

W tym przypadku mówimy o podobnych wskaźnikach, uwzględnia się tylko obroty nie jednego przedsiębiorstwa, ale całego kraju. Kalkulacja opiera się na ilości towarów sprzedanych za granicę i uzyskanym z tego zysku, a także zakupionych towarach z importu.

Na notatce. Jeżeli produkty sprzedawane są za granicę za mniejszą kwotę niż kupowane w innych krajach, w ekonomii wykorzystuje się koncepcję ujemnego salda handlowego. W tym przypadku mówimy o powszechnej konsumpcji towarów importowanych. Ujemny bilans handlowy może wskazywać na słaby rozwój gospodarczy i ryzyko deprecjacji waluty krajowej. Jeśli rząd podejmie działania i wesprze krajową produkcję, sytuacja może się zmienić. Gdy dochody z eksportu przekroczą wydatki na import, będziemy mówić o dodatnim bilansie handlowym, co pośrednio będzie wskazywało na wzmocnienie gospodarki.

Bilans handlowy

Tradycyjnie używany raczej jako koncepcja ekonomiczna niż księgowa. W tym obszarze za podstawę obliczeń przyjmuje się bilans handlowy przedsiębiorstwa lub państwa. Różnica między importem a eksportem to saldo dodatnie lub ujemne. Na wskaźnik bilansu handlowego duży wpływ ma kurs walutowy. Dewaluacja może prowadzić do tego, że przepływ finansów pomiędzy krajami będzie charakteryzował się pewną nierównowagą. Wzmocnienie waluty może naprawić sytuację. Jednocześnie dynamika kursu walutowego praktycznie nie odzwierciedla rzeczywistego wolumenu obrotów handlowych, gdyż oba procesy (zarówno dewaluacja, jak i umocnienie waluty krajowej) z pewnym opóźnieniem wpływają na bilans handlowy.

Rodzaje sald

Niektóre opcje i zasady kalkulacji finansowej zostały już omówione. Przejdźmy do ich uporządkowanego i pełniejszego opisu.

Główne opcje balansu i ich krótka charakterystyka:

1. Obciążyć. Stan rachunku za okres, w którym kwota przychodów przewyższała kwotę wydatków. Pokazuje pozycję majątku przedsiębiorstwa i gospodarki;
2. Kredyt. Stan rachunku za dany okres, w którym wydatki przekroczyły wpływy finansowe. Wyświetla poziom zobowiązań.
3. Aktywny. Saldo odzwierciedla sytuację w budżecie przedsiębiorstwa lub państwa, w której wielkość środków zgromadzonych w wybranym okresie przekracza całkowity koszt wydatków.
4. Bierny. Pokazuje, że odsetek wydatków okazał się wyższy niż wskaźnik dochodów finansowych do budżetu, organizacji i zadłużenia przedsiębiorstwa.
5. Wstępny. Saldo w początkowej chwili pewnego okresu czasu. Może także wskazywać stan finansów na koniec poprzedniego okresu, po którym rozpoczyna się nowy okres.
6. Finał. Aktualny stan konta na koniec tego samego okresu.
7. Przez pewien okres czasu. Wynik operacji dla dowolnie wybranego okresu.
8. Bilans handlowy. Termin ten jest używany w teorii ekonomii w odniesieniu do różnicy między wartością eksportu i importu. Jeżeli przychody ze sprzedanych towarów/usług będą wyższe od kosztów zapłaty za produkty zagraniczne, saldo będzie dodatnie (jeśli wręcz przeciwnie, ujemne).
9. Saldo wpłat. Także koncepcja teorii ekonomii. W tym przypadku saldo stanowi różnicę pomiędzy środkami otrzymanymi do kraju i wysłanymi za granicę.

Notatka. Wynik salda może być również dodatni, ujemny lub zerowy. Jeśli mówimy o gospodarce państwa, opcja pierwsza może pośrednio wskazywać na stabilny stan rzeczy (druga – o problemach). Terminowa analiza powstałego salda umożliwia podjęcie szybkich działań w celu poprawy sytuacji.

Przykład obliczenia salda

Aby zobaczyć prawidłowy wskaźnik, bierze się pewien okres czasu, w którym firma dokonywała transakcji finansowych i porównuje stan jej konta na początku okresu i na jego końcu. Jako przykład weźmy księgowość warunkową na jeden miesiąc:

Widzimy, że dochód przedsiębiorstwa wyniósł 350 tysięcy rubli. w jeden miesiąc. Tym samym saldo na koniec miesiąca okazało się dodatnie.

Rola sald w rachunkowości

Salda cieszą się dużym zainteresowaniem w rachunkowości. Jest ona zapisywana w dokumentach za każdy okres i na jej podstawie sporządzane są różnego rodzaju sprawozdania. Zastanówmy się więc, jaką funkcję pełni i jak obliczane jest saldo księgowe.

Na notatce. Pojęcie salda w rachunkowości służy do wyznaczenia całkowitej kwoty dla każdego konta tworzącego budżet przedsiębiorstwa. Kalkulacja ta pozwala zmierzyć procent wydatków i przychodów dla różnych obszarów działalności konkretnej firmy. Do obliczenia można wykorzystać różnicę pomiędzy obciążeniem i uznaniem za wybrany okres czasu dla jednego lub kilku/wszystkich rachunków.

Aby wyznaczyć saldo, należy zdecydować, które rachunki zostaną objęte pomiarem i na jaki okres czasu. W takim przypadku ogólnym wskaźnikiem działalności finansowej firmy będzie suma jej wydatków i dochodów za ten sam okres rozliczeniowy. Dane te stanowią podstawę różnorodnej dokumentacji księgowej i są wykazywane w księgach rachunkowych każdego przedsiębiorstwa.

Notatka. W ten sposób można rozważyć rentowność/stratę konkretnej firmy począwszy od momentu jej założenia. Ale do obliczeń z reguły przyjmuje się bardziej ograniczony okres (miesiąc, kwartał, rok).

Dane salda prezentowane są w różnych raportach, także tych obowiązkowych, jak np. zeznanie podatkowe.

Wniosek

Przyjrzeliśmy się więc takiej koncepcji finansowej i ekonomicznej, jak równowaga. Koncepcja ta wyznacza różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami w budżecie przedsiębiorstwa, branży czy gospodarki całego kraju. Pomiar trwa zwykle określony czas, po którym następuje analiza zgromadzonych danych. Wskaźniki mogą być zarówno pozytywne, jak i negatywne. Na podstawie tego wskaźnika można przeanalizować pracę konkretnego przedsiębiorstwa i zobaczyć różnicę w dochodach i wydatkach w interesującym okresie. Analiza salda pomaga zrozumieć, czy firma działa prawidłowo w warunkach rynkowych, czy to, czy tamto polecenie zapłaty było uzasadnione, czy należy ograniczyć określone wydatki i jak zwiększyć dochody. Terminowa ocena danych umożliwia podjęcie w odpowiednim czasie działań w celu skorygowania istniejących braków.

"Balansować" to pojęcie w sferze ekonomicznej, które oznacza różnicę w saldzie środków pomiędzy wpływami na rachunku a ich wydatkami w określonym przedziale czasu. Stosowanie pojęcia „równowaga” jest bardzo szerokie w sferze ekonomicznej, jednak najbardziej rozpowszechnione jest w specyfice rachunkowości.

Saldo księgowe

W rachunkowości pojęcie „salda” jest nierozerwalnie związane z pojęciami „debet” i „kredyt”, a samo saldo oblicza się jako saldo środków na określonym rachunku księgowym: należy odjąć kredyt od kwoty obciążyć. Oznacza to, że odejmij kwotę wydatków od kwoty dochodu.

Debet i kredyt

Kwoty środków na danym rachunku tworzą saldo ogólne, które podlega różnym zmianom, przede wszystkim mnożeniu i wydatkom. Jeżeli sytuacja jest jasna co do konkretnych wpływów i dodatniego salda, to jak debet ma się do kwot przyszłych odsetek i szacowanych (oczekiwanych) zysków? Kwoty te uwzględniane są także na obrazie debetowym jako kwota możliwych wpływów.

Kwota kredytu może rosnąć równolegle z kwotą debetu. Aby zrozumieć ten fakt wystarczy podać prosty przykład: załóżmy, że przedsiębiorstwo kupuje konkretny sprzęt – obrabiarki. Kwota została wydana na sprzęt, ale wymaga również napraw, zakupu części zamiennych, szkolenia personelu - czyli dodatkowych wydatków, które są kredytowane. Zysk z użytkowania sprzętu rośnie wraz z kredytem na jego utrzymanie.

Zasady korporacyjne wymagają, aby saldo było obliczane co miesiąc (czasami co dziesięć dni) i przenoszone na początek nowego okresu.

Należy również zauważyć, że rachunkowość wiąże się z terminami pasywów i aktywów, to znaczy są to dwa specjalne rejestry, w których wprowadzane jest saldo środków w zależności od rodzaju salda.

Aktywne konto:

• Debet oznacza wyłącznie zysk w postaci aktywów, gotówki i innych wartościowych przedmiotów. Może oznaczać także wysokość zadłużenia spółek zależnych wobec spółki-matki.
• Pożyczka oznacza jedynie wydatkowanie środków na potrzeby regulowane przez rachunkowość.

Konto pasywne to konto, na którym uwzględniane są kwoty przewidywanych dochodów, odsetek, ulg podatkowych, zobowiązań itp.

Konto pasywne:

• Debet wiąże się ze zmniejszeniem kwoty dochodu, spadkiem dochodowych funduszy i wzrostem kosztownych.
• Kredyt jest powiązany z kwotą płatności odsetek; z reguły saldo to jest zawsze dodatnie.

Rodzaje sald do celów księgowych

Różnica między debetem a kredytem (paragonem/wydatkiem) dzieli się na następujące rodzaje sald:

Saldo ujemne istotne w przypadku przekroczenia salda debetu nad kredytem – informacja ta charakteryzuje rachunek za dany okres i oznacza, że ​​saldo rachunku jest dodatnie. Saldo takie uważa się za normalne; rejestruje się je jako składnik aktywów.

Saldo kredytowe ma zastosowanie, jeżeli marnotrawstwo przekracza łączną kwotę zysków na określonym koncie. Informacje te są wliczane do odpowiedzialności.

Bilans zamknięty ma miejsce wtedy, gdy na koncie nie ma już żadnych środków, czyli wszystkie zyski idą na marne. Defraudacja może wiązać się z realizacją wszelkiego rodzaju czynności finansowych w ramach przepisów o rachunkowości.

Czasami zdarza się wyjątkowy przypadek, w którym konkretny rachunek może mieć jednocześnie dwa salda typu debetowego i kredytowego. Sytuacja ta przebiega według następującego schematu: środki przekazywane są na konkretny rachunek i saldo zaczyna rosnąć, ale w tym momencie na rachunku znajduje się kredyt na opłacenie określonych usług z umorzeniem na koniec okresu miesiąc. Co prawda w bilansie są środki, ale są już one przeznaczone na spłatę kredytów czy pożyczek.

Przy analizie każdego raportu księgowego szczególne znaczenie ma zawsze ostatni okres sprawozdawczy oraz wszystkie dane za konkretny miesiąc (dekadę). Jednakże każdy audyt będzie uwzględniał następujące dane dotyczące salda danego rachunku:

Saldo przychodzące– jest to suma wszystkich środków zdeponowanych w całym okresie sprawozdawczym.

Bilans okresowy– jest to suma wszystkich środków zdeponowanych w wyznaczonym okresie w okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że jeżeli okres sprawozdawczy trwa 1 miesiąc kalendarzowy, wówczas wysokość różnicy okresowej można obliczyć na przykład za 12 dni.

Obrót debetowy i kredytowy– obrót środkami, który jest liczony jako suma przychodów i wydatków za dany okres lub za cały okres sprawozdawczy określonej działalności finansowej.

Różnica wychodząca (pozostała) można obliczyć jako różnicę między saldem debetowym a całą kwotą wydatków plus obliczenie dodatkowych kosztów, do których zaliczają się różne kary, podatki itp. Jeśli saldo będzie ujemne, do wydatków doliczane są odsetki od kredytu.