אילו מגבלות חלות בעת תשלום במזומן? הגבלות על סילוק והנפקה מחדש של כספים אחראים. השוואה בין הליכי תשלום במזומן "ישן" ו"חדש".

ביצוע תשלומים ללא מזומן הוא די נוח ומהיר יחסית. זה לא דורש זמן נוסף המושקע בהכנת שטרות, עיצובם ותכונות אחרות של עבודה עם מזומן. אבל בתהליך העבודה של יזמים קטנים, יזמים בודדים, מתעוררים לעתים קרובות מצבים שבהם לא משתלם להעביר כספים בהעברה בנקאית. הדבר נובע הן מסכומי העסקה והן מהצדדים שכנגד אליהם מתבצע התשלום. לכן במקרים כאלה עדיף לבחור בתשלום מזומן ליזמים בודדים. 2019 לא הייתה יוצאת דופן בכל הנוגע לניהול סוג זה של מערכת יחסים. כל יזם בודד המתכנן לבצע חישוב מסוג זה חייב להיות מונחה על ידי המגבלות שנקבעו בתקנות הפדרציה הרוסית, כמו גם הכללים ליישום שלהם, כולל משיכות מחשבונות.

יסודות התשלומים במזומן

החקיקה של הפדרציה הרוסית אינה אוסרת על התנחלויות בין יזמים בודדים לבין ישויות משפטיות או יחידים במזומן. נורמה זו מוצגת בסעיף 861 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. בנוסף, כל התשלומים במזומן בין יזמים בודדים לבין חברות LLC או ישויות משפטיות אחרות מוסדרים על ידי הבנק המרכזי של רוסיה, אשר הוציא צו מס' 3073-U תחת הכותרת, המציינת את מהותו, "על מתן תשלומים במזומן" בתאריך 10/07/2013. הנורמות שלה תקפות גם ב-2019. הוא כולל מספר נקודות שמגדירות את היחסים בין יזמים בודדים, LLCs, כמו גם אנשים אחרים, בתהליך של ביצוע תשלומים במזומן.

אך ישנם חריגים שאינם בשליטת הבנק המרכזי, כלומר:

• חישובים, שאחד הצדדים להם הוא הבנק המרכזי עצמו;
• כאשר מתבצעות התנחלויות להבטחת פעילות בנקאית;
• בעת תשלום מכס;
• ביצוע תשלומי שכר, כמו גם תשלומים סוציאליים אחרים;
• הנפקת כספים לעובדי יזמים בודדים על חשבון;
• משיכת מזומנים על ידי יזם מחשבונו למטרות אישיות שאינן נוגעות לפעילות עסקית.

כל ההתנחלויות שיזם אינדיבידואלי עושה עם יחידים אינן נתונות לשליטה. אך יחד עם זאת, תשלומים בין יזם ל- LLC אינם יכולים לעלות על סכום של 100 אלף רובל במסגרת הסכם אחד.נורמה זו קיימת כבר מספר שנים ותמשיך להיות רלוונטית גם היום.

הגבלות על תשלומים במזומן

כלומר, הצו, השולט בתחום התשלומים הזה, מציג מערכת הגבלות על השימוש במזומן במהלך תשלומים בין אנשי עסקים:

• לפי כמות;
• לפי מטרת התשלום.

מגבלת כמות

אם אנחנו מדברים על הסכום, כבר נאמר שבאופציה זו, יזם בודד יכול לבצע כל התנחלויות בין LLCs או צורות אחרות של ישויות משפטיות, מבלי לחרוג מסף 100 אלף לפי הסכם אחד.

יש כמה תכונות של מגבלה זו:

• תקופת תוקף ההגבלה אינה נקבעת לפי תקופת תוקפו המדויקת של החוזה, אלא יש לה תוקף קבוע ביחס לחוזה ספציפי;
• על כל הצדדים ליחסים לעמוד במגבלה, דהיינו בהסכם שלפיו נקבעת גבול הסדר זה;
• יש להקפיד בעת החתימה על הסכם השכירות וכן לציין בו את תנאי התשלום. לא פעם קורה שנדל"ן מושכר לתקופה ארוכה. מצב זה מוביל לכך שסכום התשלום הכולל הוא די גדול. חלק מהמשכירים דורשים תשלום עבור כל תקופת השכירות. אבל במקרה זה, יש לעמוד גם במגבלות הבנק המרכזי. לכן, אם יזם בודד צריך להשתמש בנדל"ן לתקופה ארוכה, אז יהיה צורך לחתום על מספר חוזים שבהם סכום ההסדר במזומן לא יעלה על 100 אלף רובל;
• אל תבלבלו את מגבלת הסכום לחוזה עם המגבלה היומית. לאורך כל היום יזם בודד יכול לשלם עם עשרות שותפים שונים, כולל במזומן, על כל סכום באופן כללי. העיקר הוא שלפי הסכם אחד, התשלום הוא רק 100 אלף רובל.
• אם סכום החוזה כבר נקבע במגבלה המקסימלית שנקבעה לתשלום במזומן בחוזה בין היזם הבודד ל- LLC, אזי לא ניתן לשלם את הסדר התחייבויות נוספות, כגון קנס בגין קנס, קנס או אחרים. לשם כך תצטרכו לערוך ביניהם הסכם נוסף או לקחת אפשרות זו בחשבון בתחילה.

במקרה של אי עמידה במגבלת התשלום במזומן בין יזמים בודדים לחברות LLC או ישויות משפטיות אחרות, אם עובדה זו תתגלה, הם יהיו כפופים לקנס של 4 עד 5 אלף רובל. נורמה זו מפורטת באמנות. 15.1 קוד העבירות המנהליות של רוסיה.

בביצוע תשלומים במזומן בשנת 2019, על יזם בודד לזכור גם שהמטרות אליהן יישלח הכסף חייבות להיות במסגרת התקנות:

• תשלומים לעובדים שכירים, הניתנים על ידי קוד העבודה של הפדרציה הרוסית;
• כסף דין וחשבון שניתן לתשלום עבור שירותיו של העובד;
• חישובים לתגמולי ביטוח;
• הוצאות אישיות של יזמים בודדים הנמצאים מחוץ לעסק;
• הסדר בין קבלנים עבור טובין או שירותים שניתנו להם;
• החזר כספי – החזר כספי ללקוחות עבור סחורה שאינה עומדת באיכות המוצהרת;
• ביצוע פעולות בנקאיות.

בנוסף, הצו מזהה רשימה של סוגי פעילויות יזמים בודדים שניתן לשלם רק לאחר הפקדת מזומן לקופה ומשיכת מזומן מחשבון בנק:

• כל התשלומים הקשורים לעיבוד או החזר הלוואה;
• עבודה פנים ארגונית;
• הימורים.

כלל זה מביא לאובדן סכום מסוים של עמלה בבנק, שנקבע בתעריפי הפדיון מהחשבון, אך יחסוך אלפי קנסות בגין אי עמידה בצו הבנק המרכזי.

סרטון על הגבלת: חוות דעת של רואה חשבון

כל העסקאות הקשורות לתשלומים במזומן בין יזמים בודדים, כמו גם חברות LLC או ישויות משפטיות אחרות, בכל מקרה, חייבות להיות כפופות לחשבונאות ולהתבצע בהתאם לנורמות החקיקה של הפדרציה הרוסית.

ישנן מספר שיטות לביצוע תשלומים במזומן:

• באמצעות ציוד קופה וקופה רושמת.
• באמצעות BSO, טפסי דיווח קפדניים, המשמשים במקום קבלות מזומנים. אבל הנפקתם מותרת רק על ידי אותם יזמים בודדים המספקים שירותים לאוכלוסייה. ל-BSO עצמו אין טופס קפדני, אלא רק רשימת פרטים שיש לציין בו. יזם יוצר באופן עצמאי טופס דיווח קפדני משלו לשימוש בעסק שלו. ראוי לציין כי יש לפתח אותם אך ורק בתוכנות מיוחדות ולהדפיס אותם בשיטה טיפוגרפית. חל איסור ליצור BSOs ביישומים סטנדרטיים.
• ללא שימוש בקופה רושמת וכל מסמך, המותר במקרים חריגים, ליזמים בודדים בהתאם לרשימת סעיף 2 של סעיף 2 של 54-FZ. אלו יזמים בעלי ייחוד מיוחד של פעילות, וממוקמים גם במקומות כמעט בלתי נגישים.
• ללא שימוש בקופה רושמת, המותרת על ידי יזמים בודדים הנמצאים ב-UTII או במערכת מיסוי הפטנטים. הם רשאים להנפיק ללקוחותיהם קבלות עם כל פרטי היזם בעת תשלום במזומן.

בשיטות אלה יש ליזמים בודדים את הזכות להשתמש כדי לקבל מזומן בעת ​​ביצוע תשלומים ללקוחותיהם.

מגבלות חוזה

ראוי לציין כי עבור יזמים בודדים שנכנסים למגבלה של 100 אלף רובל במסגרת חוזים עם יזמים בודדים, LLC וישויות משפטיות אחרות, הם אינם רשאים לפתוח חשבון בנק. אבל בכל זאת, אם ליזם יש התנחלויות יומיות במסגרת מספר חוזים על סכומים משמעותיים, אז עדיף להשתמש בתשלומים שאינם במזומן.

תכונות של מגבלות על תשלומים במזומן בשנת 2019 בהסכם:

• על פי הסכם נוסף - מסמך זה מהווה תוספת להסכם העיקרי, כלומר לא מותרת האפשרות לערוך הסכמים נוספים על מלוא הסכום. פעולות כאמור ילוו בהטלת קנס מינהלי.
• במסגרת חוזים דומים, הכוללים פתיחת מספר חוזים זהים לפעולות הדורשות התנחלויות של יותר מ-100 אלף רובל, כלומר פיצול הסכום. במקרה זה, גם לרשויות הבקרה יש זכות להטיל קנס. אבל יש מוצא, הכולל עריכת מספר חוזים בכיוון אחד, אך מציינים מאפיינים שונים. למשל, כמות, נפח, זמני אספקה ​​ואחרים. בנוסף, אם יש צורך בפורמליזציה של חוזים כאלה, אז עדיף לבצע חישובים עבור כל אחד מהם בתקופות שונות, כדי לא לעורר חשד ופעולות כאלה אינן מובילות עובדי רשויות בקרה לצורך בבדיקה. .
• ללא כריתת הסכם, המצריך עבודה של יזם בודד, וכן תשלומים במזומן על חשבוניות ולאחר משלוח סחורה בפועל. החקיקה של הפדרציה הרוסית בגרסה זו מציעה הגבלה של 100 אלף רובל עבור כל חשבונית.
• עבור חוזים ארוכי טווח, למרות תקופת תוקפו של המסמך, המגבלה נקבעת בסכום הקבוע על פי הנורמות של צו הבנק המרכזי. כלומר, גם אם ההסכם נחתם למספר שנים, הסכום שלו לא יכול לעלות על 100 אלף רובל.

זה די קשה לעקוף את המערכת, אז אכן, כאשר יש צורך בהסדרים תכופים עם צדדים נגדיים, שסכומם הכולל עולה על 100 אלף רובל, אז פתיחת חשבון בנק והעברת כספים דרכו תהיה הרבה יותר קלה ואמינה. .

בכל מקרה, כל סוגי העסקאות חייבים להיות נתמכים במסמך, לכן, במקרה של מספר רב של חוזים לתשלומים במזומן, תצטרכו להשקיע זמן רב בניירת, אשר אוטומטית לתשלומים שאינם מזומנים. .

בנוסף, חלק מהתשלומים במזומן דורשים זיכוי חובה לחשבון במוסד בנקאי על מנת למשוך ולשלם מאוחר יותר. מצב זה מאשר שוב כי יש להשתמש במזומן רק בגבולות. אם היזם גדול, אז גם עם עמלת משיכה יהיה לו משתלם יותר לפתוח חשבון ולעבוד בהעברה בנקאית.

ייתכן שתשלומים במזומן לא יחולו על כל העסקאות. לכן, יהיה עליך לפתוח חשבון בנק.

בכל המקרים של הפרה, היזם הבודד פועל כאדם אחראי שמוקצה לו אחריות, כמו גם קנס של 4 עד 5 אלף רובל. יתרה מכך, זה לא תלוי בסכום ההעברה. היקף הקנסות בשנת 2019 מצוין בבירור. הצעד שלהם לא כל כך גדול, ולכן למי שמבצע עסקאות קטנות במזומן מבלי לעמוד בנורמות הגבול, יהיה מאוד לא נעים לשלם את הסכום הזה לתקציב המדינה בגלל הסכומים הקטנים של החוזים.

פוסטים קשורים:

לא נמצאו ערכים דומים.

ככלל, תשלומים פנימיים מתבצעים במזומן. תנועת מזומנים מתבצעת באמצעות עסקאות במזומן. בכלכלת שוק, יש לצאת מהעיקרון ששימוש מיומן בכספים יכול להביא הכנסה נוספת למפעל, ולכן יש צורך לחשוב כל הזמן על ההשקעה הרציונלית של כספים חופשיים זמנית כדי להשיג רווח נוסף.

מפעלים, עמותות, ארגונים ומוסדות, ללא קשר לצורות ארגוניות ומשפטיות והיקף פעילות, מחויבים לאחסן כספים זמינים במוסדות הבנק.

ארגונים משלמים תשלומים עבור התחייבויותיהם עם ארגונים אחרים, ככלל, שאינם במזומן דרך בנקים או משתמשים בצורות אחרות של תשלומים שאינם במזומן שנקבעו על ידי הבנק של רוסיה בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית.

לפי הנחיית הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 20 ביוני 2007 מס' 1843-U, הסכום המקסימלי של מזומן המשמש בהתנחלויות בין ישויות משפטיות נקבע על 100 אלף רובל.

כתוצאה מכך, כאשר משלמים בכספים אחראים לישות משפטית עבור רכוש כלשהו (עבודה, שירותים), עובד הארגון יכול לבצע תשלום בסכום של לא יותר מ-60 אלף רובל במסגרת הסכם אחד.

בעת ביצוע תשלומים בין ישויות משפטיות ליחידים, ההגבלות הנ"ל אינן קיימות.

כל מה שחורג מהמגבלה שנקבעה יש להעביר לצד שכנגד בהעברה בנקאית. תשלומים שאינם במזומן מתרחשים בהתאם לצורות תשלומים שאינן במזומן מאושרות על פי חוק. במקרה זה, יש צורך להיות מונחה על ידי התקנות על תשלומים שאינם במזומן בפדרציה הרוסית, שאושרו על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מתאריך 3 באוקטובר 2002 N 2-P.

מאוחר יותר, בהסבר הרשמי מס' 34-OR מיום 28 בספטמבר 2009, הבהיר הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית את היישום של הנחייתו מס' 1843-U. כך, למשל, ההגבלה על תשלומי מזומן חלה על הסכם אחד, ואין זה משנה באיזה פרק זמן מתבצע הסדר ההתחייבויות הנובעות מהסכם זה. הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית ציין גם כי הגבלה זו אינה חלה על הליך תשלום המכס, שכן במקרה זה אין יחסים חוזיים, אלא יחסי כפיפות.

אי עמידה במגבלת התשלום במזומן מהווה עילה להבאת הארגון לאחריות מנהלית. בהתאם להוראות סעיף 15.1 של קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית, הקנס עבור ישות משפטית במקרה זה יהיה מ-40,000 רובל. עד 50,000 רובל, עבור פקיד - מ 4,000 רובל. עד 5,000 שפשוף.

כדי לבצע תשלומים במזומן, על כל מפעל להחזיק קופה רושמת ולנהל פנקס קופה בצורה שנקבעה.

קבלת מזומנים על ידי מפעלים בעת ביצוע הסדרים עם האוכלוסייה מתבצעת באמצעות שימוש חובה בקופות.

עסקאות מזומן מפורמלות באמצעות צורות בין-מחלקתיות סטנדרטיות של תיעוד חשבונאי ראשוני עבור ארגונים וארגונים, אשר מאושרות על ידי ועדת הסטטיסטיקה של המדינה של הפדרציה הרוסית בהסכמה עם הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית ומשרד האוצר של הפדרציה הרוסית.

מזומנים מתקבלים בקופות של מפעלים על פי צווי קבלת מזומנים חתומים על ידי רואה החשבון הראשי או מי שהוסמך לכך בצו בכתב של ראש המיזם.

לגבי קבלת כסף, מופקת קבלה על פקודת קבלת המזומנים, חתומה על ידי החשב הראשי או מי שהוסמך לכך, והקופאית, מאושרת בחותמת (חותמת) הקופה או בטביעת הקופה. .

הנפקת מזומנים מקופות מפעלים מתבצעת על פי צווי הזרמת מזומנים או מסמכים אחרים המבוצעים כהלכה (תלושי שכר (סילוק ותשלום), בקשות להנפקת כסף, חשבונות וכד') תוך הטלת חותמת על אלה. מסמכים עם פרטי הזמנת המזומנים היוצאת. מסמכים להנפקת כסף חייבים להיות חתומים על ידי המנהל, רואה החשבון הראשי של המיזם או גורמים המוסמכים לכך. בהנפקת כספים במסגרת הוראת מזומן הוצאה או מסמך המחליף אותו ליחיד, הקופאית דורשת הצגת מסמך (דרכון או מסמך אחר) המזהה את המקבל, רושם את שם המסמך ומספרו, על ידי מי ומתי. הונפק, ובוחר את הקבלה של הנמען. קבלה על קבלת כסף יכולה להיעשות רק על ידי הנמען באופן אישי בדיו או עם עט כדורי המציין את הסכום שהתקבל: רובל במילים, קופיקות במספרים. בקבלת כסף לפי הצהרת שכר (סילוק ותשלום), הסכום במילים אינו מצוין.

כל התקבולים והתשלומים של המיזם נרשמים בספר הקופה. כל מיזם מחזיק רק פנקס קופה אחד, אשר חייב להיות ממוספר, שרוך ולאטום בחותם שעווה או מסטיק. מספר הגליונות בקופה מאושרת בחתימות המנהל והחשב הראשי של המיזם.

ידוע כי משכורות, מלגות, בונוסים ותשלומים נוספים מתבצעים מעת לעת. תדירות התשלומים וסכומים גדולים של תשלומים כאלה יוצרים בהכרח תנודות גדולות ביתרת המזומנים בקופות. לפיכך, ניתנת למפעלים הזכות להחזיק בקופותיהם מזומנים המתקבלים למטרות אלה מעבר למגבלות שנקבעו למשך 3 ימי עבודה (למפעלים הממוקמים בצפון הרחוק עד 5 ימים), לרבות יום קבלת הכסף מה- בַּנק.

על מנת לחסל תזרימי מזומנים נגדיים, ארגונים שיש להם כל הזמן תמורה מזומנים עקב הספציפיות של פעילותם (מסחר, תחבורה, אירועי בידור וכו'), בהסכמה עם מוסדות שירות בנקאי, יכולים להוציא חלק מהם ישירות במקום ללא להפקיד אותו בבנק.

ההחלטה כיצד מיזם מוציא את התמורה במזומן מהקופה שלו מתקבלת על ידי הבנק מדי שנה על סמך פנייה בכתב של המיזם וחישוב מיוחד, הכלול בטופס לחישוב תקרת יתרת המזומנים. בעת מתן היתר כזה, הבנק לוקח בחשבון את פרטי הפעילות של המיזם, עמידתו בכללי העבודה במזומן, מצב ההתנחלויות שלו עם תקציבים מכל הרמות, קרנות חוץ-תקציביות של המדינה, ספקי חומרי גלם, חומרים, ובנקים להלוואות. ההחלטה כיצד מיזם מוציא את התמורה המתקבלת בקופה שלו אם יש לו מספר חשבונות בבנקים שונים מתקבלת באופן דומה לקביעת מגבלה על יתרת המזומנים בקופה של מיזם כזה.

כדי לרשום את כל המזומנים שהתקבלו בבנק ולבצע פעולות חיוב, לכל מוסד בנקאי יש קופה תפעולית. זה עשוי לכלול: קופות רושמות, קופות רושמות, קופות רושמות, קופות להחלפת כספים, קופות רושמות, קופות ודלפקים. בבנקים גדולים עם נפח גדול של תזרים מזומנים, דלפקי הקופה הרשומים מאורגנים בנפרד. בבנקים קטנים ניתן לבצע עבודה באמצעות קופה רושמת. ראש הבנק מחליט באופן עצמאי על מבנה הקופה התפעולית ומספר עובדי המזומנים.

הסכם אחריות פיננסית מלאה נכרת עם כל עובד קופה. לקופאיות של קופות תפעול יש להצטייד בחתימות לדוגמה של מנהלי בנק ורואי חשבון המוסמכים לחתום על מסמכי מזומן נכנסים ויוצאים, ורואי חשבון - בחתימות לדוגמה של קופאים.

יתרת הכספים בקופת התפעול של הבנק מוגבלת. גודל תקרת הקופה התפעולית נקבע על פי היקף מחזור המזומנים העובר בקופה של הבנק, לוח הזמנים לקבלת מזומנים מלקוחות, נוהל עיבודו ומאפיינים נוספים של מחזור המזומנים של הבנק.

עם זאת, למרות העובדה שהמדינה שולטת בתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות בצורה קפדנית למדי, ארגונים עדיין נוקטים בתשלומים מסוג זה. ולעיתים קרובות הם נתקלים במצב שבו בעת ביצוע פעילות עסקית הם צריכים להפקיד סכום העולה על הסכום המותר לקופות של ארגון אחר. על מנת להימנע מקנסות יש להפקיד מספר סכומים שכל אחד מהם יתאים להסכם נפרד. זה יעזור להימנע מתביעות מרשויות המס.

על בנקים ורשויות המבצעים בדיקות עמידה בנוהל ביצוע עסקאות מזומן ותנאי העבודה במזומן לזהות ביצוע סילוק מזומנים מעבר לסכומים המקסימליים שנקבעו. עליהם להעביר מידע לרשויות המס או לגופי הפנים, המבצעים את בחינת תיק העבירה המנהלית והטלת קנסות.

בחקיקה של הפדרציה הרוסית, כללים מסוימים לשימוש בכספים בטפסים שאינם מזומנים ומזומנים חלים על גופים עסקיים. ישנן מספר תכונות כאשר משלמים במזומן. בפרט, אנשים שאינם מנהלים פעילות עסקית יכולים לשלם במזומן ללא הגבלות. ארגונים, ארגונים וישויות משפטיות אחרות, כמו גם יזמים בודדים, חייבים לפעול לפי כללים מחייבים שפותחו במיוחד.

חידושים בתשלומים במזומן בין ארגונים

המגבלה להסדר לפי חוזה אחד נותרה ללא שינוי והיא שווה ל-100 אלף רובל. לישויות משפטיות וליזמים בודדים יש את הזכות לבצע תשלומים במזומן במטבע מקומי בסכומים שצוינו, וכן בסכום זר או שווה ערך לפי שער החליפין של הבנק המרכזי בעת העסקה.

הגבלות שנקבעו

סעיף 6 של הנחיית הבנק של רוסיה מס' 3073 מפרט את התנאים שבהם נשמרות ההגבלות לעיל. הם חלים:

• ביחסים בין משתתפים בהסדרים כספיים במסגרת חוזה אזרחי לאורך כל תוקפו;
• כאשר מזומנים מונפקים על ידי בנק או מוסד אשראי אחר בהתאם להסכמים על השבת יתרות, הם מועברים לחשבון מיוחד בבנק המרכזי.

כאשר תקרת התשלום במזומן אינה חלה

הגבלות אינן חלות בעת שימוש במזומן המשמש למטרות הבאות:

• להוצאת משכורות ותשלומים אחרים מקופת השכר לרבות הטבות סוציאליות;
• למטרות צרכנות של יזם יחיד שלא קשורות לפעילותו הכלכלית;
• לדיווח לעובדי החברה.

בוצעו שינויים כדי לאפשר שימוש בלתי מוגבל ביתרת המזומנים ליזמים בודדים ונציגי עסקים קטנים שהם ישויות משפטיות.

חישוב הסכום המקסימלי של יתרת המזומנים בקופה

כיום, חישוב תקרת יתרת המזומנים בקופה של המיזם אינו חובה לעסקים קטנים. למרות זאת, על מנת להבטיח את בטיחות הרכוש ולניהול תפעולי תזרימי המזומנים, מומלץ לארגונים לחשב את תקרת יתרת המזומנים בקופה, לאשר אותה בצו המתאים וליישם אותה בקפדנות.

הסכום המקסימלי של יתרת המזומנים בקופה נקבע בהוראת המנהל ונשמר בקפדנות

יישום הנחיות מהבנק המרכזי לתשלומים במזומן

עבור חברות ויזמים, הבנק של רוסיה קבע את התנאים לתשלומים במזומן (הוראות מס' 3210-u). הפעלת הקופה המאורגנת על ידי ההנהלה היא חובה. למפעלים מומלץ לעמוד במגבלות שנקבעו על יתרת המזומנים בתום יום העבודה (סעיף 2 להוראות הבנק המרכזי).

במידה והכללים יופרו, החברה עלולה לאבד את היכולת להשאיר מזומנים בקופה. כדי לשמור על תיעוד מזומן, נעשה שימוש רק במסמכים בצורה שנקבעה על ידי ועדת הסטטיסטיקה של המדינה של הפדרציה הרוסית (החלטה מס' 88).

כללים לביצוע עסקאות מזומן

הוא נדרש לעבד עסקאות מזומן באמצעות פקודות קבלה וחיוב. תיעוד כזה נשמר על ידי רואה חשבון או קופאית של המיזם. כמו כן, מותר למנהל לתת צווים אם הוא עוסק בעסקאות סילוק (סעיף 4.2 להוראות).

המיזם מגדיר בבירור את מעגל העובדים המורשים לבצע תשלומים במזומן (מנהל, רואה חשבון או קופאי). הם רושמים את כל עסקאות המזומן שהושלמו ודואגים להזין את המידע הדרוש לקופה.

שינויים בעיצוב מסמכי מזומן

בפורמט נייר, PKO ו-RKO נערכים ביד או באמצעות תוכנה מיוחדת, חתימתו של האחראי מודבקת באופן אישי.

מסמכי מזומן בצורה אלקטרונית מעובדים במחשב באמצעות קידוד למניעת התערבות בלתי מורשית. זה ימנע מהם להתעוות או לאבד מידע חשוב. חתימה אלקטרונית מונחת (חוק פדרלי מס' 63). לא ניתן לבצע תיקונים במסמכי מזומן.

המנהל אחראי להבטחת הגנה מרבית על נתונים כדי להבטיח בטיחות אמינה של תיעוד בכל פורמט.

הסדרים עם ישויות משפטיות במסגרת הסכם

תשלומים במזומן נעשים בין ישויות משפטיות על בסיס הוראות סעיף 128 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית יחסים אלה הם מושא הזכויות. במהלך אינטראקציות כאלה, מזומן יכול לנוע בחופשיות בין ישויות משפטיות.

במקרים מסוימים עשויות לחול הגבלות מסוימות. הוראות CBR קובעות כי ניתן להשתמש ב"מזומן" רק בהתאם לכללים שנקבעו. לפי החלטת החברה, ניתן להוציא רק כספים עבור הסדרים עם שותפים, בפרט, עבור הסדרים הדדיים עם ספקי מוצרים.

עבור התנחלויות עם ישויות משפטיות, נקבעה מגבלה של 100 אלף רובל. מגבלה זו נלקחת בחשבון עבור כל עסקה במסגרת הסכם נפרד.

הליך תשלום עבור ישויות משפטיות ויחידים

תשלומים במזומן ליחידים אינם מוגבלים במגבלות (סעיף 5 להוראות). עם זאת, יצוין כי חופש פעולה כזה חל רק על יחסים עם אזרחים שאינם יזמים (סעיף 1 להנחיות).

קביעת מגבלת תשלום עבור LLC והחלוקה המבנית שלה

לארגונים ולארגונים יש את הזכות לבצע עסקאות מזומן בין חטיבות נפרדות. העברת הכסף מתבצעת על ידי הוצאת צו קבלת מזומן לפי הנוהל שנקבע על ידי המיזם. זה נצפה גם בעת קבלת מזומנים מחטיבות מבניות.

לא נקבעו מגבלות בין חברת האם לחטיבותיה, אך לא נאמר דבר על היעדר מגבלות. אם אנו מודרכים על ידי סעיף 3 של סעיף 55 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, נוכל להסיק מסקנה הגיונית: חלוקות אינן ישויות משפטיות, מה שאומר שההגבלות אינן חלות עליהן.

כיצד יש לבצע תשלומים ליזמים בודדים?

אם מבוצעים תשלומים במזומן בין ישות משפטית ליזם בודד, עמידה במגבלה היא חובה. כך מבוקרת תנועת אספקת המזומנים ואסור להתעללות בצורת הסתרת הכנסה. ואכן, בעסקים, החלפת כסף יכולה להיות השלמת עסקאות מועילות הדדיות שבהן שני הצדדים מקבלים רווח מסוים. הדרך הקלה ביותר לעשות זאת היא במזומן, אבל זה כמעט בלתי אפשרי בתשלומים שאינם במזומן.

האם גובה התשלום ליחידים מוסדר?

ראוי לציין כי אם אחד הצדדים ליחסים כספיים הוא יחיד, כלומר אזרח מן השורה, ייתכן ששני הצדדים לעסקה לא יעמדו במגבלת הפשרה. עם זאת, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית החל לא פעם לדבר על הצבת מגבלות ליחידים על מנת לשלוט ברכישות היקרות של אזרחים. מתוכנן לקבוע מגבלה על מזומן בתוך 300 אלף רובל. היוזמים של חידוש זה מציעים לתקן את סעיף 861 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, כלומר, עונש בצורת קנס השווה להפרש בין הגבול לסכום ההכנסה העודף ממכירת סחורות או שירותים.

שחרור מהמגבלות

כאמור לעיל, גופים עסקיים פטורים ממגבלות על עסקאות מזומן במספר מקרים.

• תשלום שכר.
• ביטוח ותשלומים סוציאליים.
• הנפקת כספים על חשבון.
• לצרכים אישיים של בעל חברה או יזם בודד.

בנוסף, הבנק המרכזי מציין בהנחיותיו מקרים נוספים שאינם כוללים מגבלות מזומנים:

• עסקאות הקשורות לבנק המרכזי;
• מכס, מסי מס;
• תשלומי הלוואות.

עם גישה כזו לכאורה דמוקרטית, הוראות ה-CBR מכילות חידושים שמועילים הרבה יותר לבנקים, אבל בכלל לא ליזמים.

לשימוש במזומן במקרים שאינם מצוינים ברשימה המיוחדת, לא ניתן לקחת אותו מקופת החברה. בשנה החדשה תחילה עליך להפקיד את הסכום הנדרש לבנק, ורק לאחר מכן למשוך את המזומנים הדרושים.

כך, המדינה מקבלת הזדמנות לשלוט בהזרמת הכספים, והבנק המרכזי מקבל ריבית על עסקאות שהושלמו. לגבי היזם, הוא לא זוכה בכלום, אלא רק רוכש בעיות מיותרות ונגרם לו הוצאות נוספות.

מי אחראי להפרת גבולות?

בדיקה על ידי גוף רגולטורי עשויה לגלות הפרות המוגדרות בסעיף 1 של סעיף 15 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית כעבירה מנהלית. במצב כזה, הצד שקיבל מזומן מעבר לנורמה שנקבעה ייקנס, והאחריות היא לא רק על החברה, אלא גם על המנהל.

• החברה (ישות משפטית) תשלם קנס - בין 40 ל -50 אלף רובל.
• רשמי (ראש המיזם) - מ 4 עד 5 אלף רובל.

התקופה בה ניתן להגיש תביעות בגין הפרה היא חודשיים ממועד כריתת החוזה.

כמו כן חל איסור על שימוש במזומן מכספים המתקבלים ממקורות כגון הלוואות, החזרת כספים דין וחשבון שלא נוצלו.

תכונות של הגבלת מחזור המזומנים

המגבלה המגבילה את גובה תנועת המזומנים נקבעת במסגרת ההסכם שנכרת בין שני הגופים.

תקנים בתוך 100 אלף רובל. יש לקיים בכל צורה של הסכם, ללא קשר לנושא ההסכם (הלוואה, תשלום עבור שירות או מוצר, אספקת מוצרים).

ההגבלה תקפה לאורך כל תקופת ההתקשרות. גם אם תשלומים במזומן מבוצעים במספר מנות, הסכום הכולל שלהם לא יעלה על הגבול שנקבע.

במידה וישנן הסכמות נוספות בחוזה לגבי תשלום פיצויים, קנסות, קנסות וקנסות, לא ניתן לבצען במזומן אם כבר נוצל סכום מוגבל עד אותו רגע.

חריגה מערך הגבול

מעבר לגבולות מקובל רק במקרים מסוימים.

• מספר חוזים נסגרו בין גופים עסקיים, ואז עבור כל אחד מהם מותר לשלם במזומן עבור 100 אלף רובל.
• אם ההסכם מציין את סכום הכספים העולה על 100 אלף רובל, רק סכום הגבול משולם במזומן, והיתרה מועברת בהעברה בנקאית.
• יזם בודד רשאי להשתמש בכל סכום למטרות אישיות אין צורך בחוזים או בעסקאות כספיות: מספיק להוציא צו מזומן להנפקת כסף.

אחריות להפרות שבוצעו

כדי להגן על עצמך מפני אחריות מנהלית, עליך להקדיש תשומת לב מיוחדת לכל פרטי החוזה, ללמוד כל אחד מהסעיפים שלו לגבי תנועת מזומנים, ורק לאחר מכן להתחיל בפעולות אמיתיות.

המגבלות לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ליזמים בודדים מסתכמות כיום ב-100 אלף רובל. יחד עם זאת, החקיקה והנהלים לביצוע בדיקות משמעת מזומנים במפעל לא השתנו במשך עשרות שנים. לכן, על מנת להימנע מקנסות, די ללמוד בקפידה את התקנות של בנק רוסיה לגבי הליך העבודה עם מזומן ולא לחרוג ממגבלות התשלום הקבועות בחוק.

בשנת 2019, חברות ויזמים בודדים נדרשים לעמוד במגבלה על תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות במסגרת אותה עסקה, אחרת הם צפויים לקנס גבוה. עם זאת, ישנם מספר חריגים משמעותיים לכלל זה, אז בואו נבין הכל ביחד.

במאמר זה נספר לכם:

ערך מוגבל לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2019

במסגרת הסכם אחד, ישויות משפטיות אינן יכולות לבצע תשלומים במזומן מעבר למגבלה שנקבעה. חוק זה אומץ על ידי הבנק המרכזי עוד בשנת 2013 (הוראה של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U), והוא אינו מאבד את כוחו בשנת 2019.

מגבלת התשלום במזומן עבור ישויות משפטיות בשנת 2019 היא 100,000 רובל עבור חוזה אחד. אם העסקה מתבצעת במטבע חוץ, אז בזמן החישוב לפי שער הבנק המרכזי הסכום לא יעלה על 100,000 רובל. חשוב לציין שזו מגבלה לעסקה אחת. הבה נבחן את המצבים הנפוצים ביותר שבהם אתה צריך לפקח על מגבלת העסקאות.

המצב בין צדדים נגדיים (ישויות משפטיות)	איך עובד הגבול
יש רק חוזה אחד, אבל התשלום במזומן מתרחש במספר שלבים בסכומים שונים, שכל אחד מהם הוא פחות מ-100 אלף רובל.	מכיוון שזו עסקה אחת, אתה יכול לשלם רק במזומן עד 100,000 רובל. זה לא משנה אם אתה נותן את כל הכסף בבת אחת או בשלבים.
נחתמו מספר חוזים עם צד שכנגד אחד בסכום שלא יעלה על 100,000 רובל כל אחד.	ניתן לשלם במזומן עד התקרה עבור כל הסכם, גם אם מדובר באותו שותף.
החוזה שווה יותר מ-100,000 רובל, אך תקופת תוקפו פגה	גם אם פג תוקף החוזה, ניתן לשלם במזומן רק במסגרת המגבלה
הקנס הוא פחות מ-100 אלף רובל, אך העסקה עצמה חורגת מהמגבלה	אם חריגה מהמגבלה לפי ההסכם, לא תוכל לשלם את הקנס (קנס, סוגים נוספים של תשלומים נוספים) במזומן
העברת מזומנים לחטיבה נפרדת	אתה יכול לתת מזומן לחטיבות נפרדות בכל סכום. אין הגבלה במצב זה.
תשלום במסגרת הסכם מעל 100,000 רובל מתבצע באמצעות נציג (מתווך)	יש להקפיד על הגבלה בתוך כל עסקה

אל תשכח שאם החברה שלך אינה פטורה מהפעלת קופה רושמת מקוונת, בשנת 2019, בעת תשלום במזומן, עליך להיות בעל מכונת קופה רושמת (KKM) הרשומה בשירות המס הפדרלי.

בנוסף, ישנן מספר עסקאות שאינן כפופות למגבלת מקסימום לתשלומים במזומן, אך על כך נדבר בהמשך.

מי נדרש לעמוד במגבלת התשלום במזומן ב-2019

המגבלה על תשלומי מזומן בשנת 2019 חלה רק על ישויות משפטיות. זה חל על עסקאות:

• בין חברות וארגונים;
• בין חברה (ארגון) ליזם בודד;
• בין יזמים בודדים.

מגבלת סילוק המזומנים אינה חלה על עסקאות בין ישות משפטית ליחיד, לרבות:

• עסקאות בין חברה (ארגון) לפיזיקאי;
• עסקאות בין איש עסקים לפיזיקאי;
• תשלומים בין יחידים

אילו תשלומים אינם כפופים למגבלה לתשלומים במזומן ב-2019

הנחיית הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U, שקבעה מגבלה לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות, מאפשרת לפעמים שימוש בכסף ללא הגבלות.

אז, על מה יש לחברה או ליזם יחיד את הזכות להוציא מזומנים, תוך התעלמות מהמגבלה שנקבעה.

• מתן הכנסה לעובדים שלך (משכורות, סיוע כספי, הטבות, תשלומים נוספים, משך ותק והטבות סוציאליות אחרות);
• הנפקת כספים לעובדים על חשבון (למעט עסקאות מסחריות);
• אנשי עסקים יכולים להוציא סכומים בלתי מוגבלים של מזומן על עצמם (לא על העסק שלהם);
• אם הסחורה עוברת את המכס.

כמה נקודות דורשות הסבר מפורט יותר, בואו נסתכל עליהן.

דוגמה 1.הנפקת כסף לעובד בחשבון.

נניח שעובד יוצא לנסיעת עסקים, והחברה נותנת לו 150,000 רובל במזומן. מתוכם הוא הוציא 30,000 רובל על מגורים ו-120,000 על תשלומים לפי הסכם עם שותפים מטעם החברה. זה בלתי אפשרי לחלוטין.

חָשׁוּב!עובד יכול להוציא כמויות בלתי מוגבלות של מזומן אחראי בשנת 2019 על נסיעות עסקים וצרכיו שלו. אם הוא מתקשר בעסקאות תוך כדי נסיעת עסקים, הוא נחשב לישות משפטית ועליו לעמוד במגבלה המקסימלית של 100,000 רובל לתשלומים במזומן.

דוגמה 2.איש העסקים לקח 400,000 רובל מהקופה. מתוכם, 150,000 רובל הוצאו בחופשה באתר נופש זר, ו-250,000 רובל הוצאו על השכרת חצרים קמעונאיים.

זו עבירה בוטה על החוק. ליזם הבודד יש זכות להוציא כל סכום מזומן מהקופה בחופשה וברצונות אישיים אחרים. אבל השכרת שטח קמעונאי היא לא צורך אישי לאיש עסקים, כך שבמקרה זה אי אפשר היה לחרוג מהמגבלה של 100,000 רובל.

אילו הוצאות מהקופה מותרות במגבלה לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2019

לא ניתן לשלם עבור עסקאות במגבלה במזומן בין גורמים משפטיים בשנת 2019 בכל המקרים. לפיכך, נשקול את השאלה אילו הוצאות מקופות של חברה או יזם בודד מותרות במגבלה.

קודם כל נזכיר לכם שהכסף מגיע לקופה בעיקר משני מקורות: ממכירת סחורות (עבודות, שירותים) ומחשבון עו"ש. זה חשוב כי למקור המזומנים יש השפעה משמעותית על ההוצאות המותרות במסגרת המותרות ומה מותר ללא הגבלות.

כדי להבהיר את זה, בואו נסתכל על הטבלה.

על מה ניתן להוציא כסף מזומן ממכירת סחורות (עבודות, שירותים)?	על מה אפשר להוציא את הכסף המזומן שהגיע מחשבון העו"ש של החברה?
תשלום הכנסה וכן כל סוגי ההטבות ותשלומים נוספים לעובדים. זה כולל גם תשלומים במסגרת חוזי ביטוח.
הוצאות פרטיות (לא קשורות לעסקים) של יזמים בודדים	פעולות עם הלוואות (קבלה, הנפקה, ריבית)
הנפקת דמי נסיעות או כספים אחרים בעלי דין וחשבון
תשלום עבור סחורות (עבודה, שירותים) למעט עסקאות בניירות ערך	דיבידנדים (רק עבור LLC)* אם משלמים ריבית לאדם פרטי, אזי ייתכן שהמגבלה לא תישמר.
אם הוחזר הכסף ששימש בעבר לתשלום עבור מוצר (עבודה, שירות) מהקופה

*JSC – לא יכול לשלם דיבידנדים במזומן מהקופה.

למען הבהירות, ריכזנו עבורכם דף רמאות קטן:

אנו מזכירים לך שכדי להשתמש במזומן ולא ליצור לעצמך בעיות מיותרות, עליך להתקין קופה רושמת המעבירה נתונים לשירות המס הפדרלי. זה חל על כל החברות והיזמים הפרטיים, למעט חברות הפטורות מחובת זו או בעלות דחייה (UTII, פטנט, חברות ויזמים בודדים הממוקמים באזורים כפריים עם אוכלוסייה של פחות מ-10,000 איש).

KKM בשנת 2019

כדי להשתמש בקופות במגבלה של תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות בשנת 2019, יש להתקין קופות רושמות (קופות מקוונות). הדבר מתחייב על פי חוק מס' 54-FZ (כפי שתוקן ביום 3 ביולי 2016).

הקופה חייבת להיות בעלת גישה לאינטרנט, שכן הנתונים יעברו ישירות למס. כדי לאחסן נתונים, הקופה חייבת להיות בעלת כונן פיסקאלי. כדי לעבור לקופה רושמת מקוונת, עליך להתקשר בהסכם עם מפעיל נתונים פיסקאלי, אשר ישמש כמקשר בין הקופה הרושמת שלך לשירות המס הפדרלי.

ניתן לרשום את המכשיר ולערוך הסכם מקוון באתר פיקוח המס ו-OFD.

קנס אם מגבלת התשלומים במזומן בין ישויות משפטיות מופרת ב-2019.

אם חריגה מהמגבלה המקסימלית לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות, ניתן לקנס את החברה אפילו פעמיים:

1. הארגון עצמו בסכום של 40,000 עד 50,000 רובל;

2. פקיד שהשתתף ישירות בעסקה כזו בסכום של 4,000 עד 5,000 רובל.