Zašto u Rusiji nije uveden progresivni porez? Progresivni porezni sustav Progresivna ljestvica stopa poreza na dohodak

To znači porez koji se naplaćuje po jedinstvenoj stopi na bilo kojoj razini dohotka - jedinstvena stopa poreza na dohodak. O ovom se poreznom sustavu često raspravlja kao o alternativi progresivnom oporezivanju.
Progresivna ljestvica oporezivanja je porezni sustav izgrađen na principu povećanja poreznih stopa ovisno o porastu razine oporezivog dohotka poreznog obveznika.

Zagovornici paušalnog poreza tvrde da ako ljudi mogu zadržati veći dio svojih viših prihoda, tada imaju više poticaja za rad; čime se potiče gospodarski rast.

Porez na dohodak uveden je 1842. u Velikoj Britaniji, 1887. u Japanu, 1891. u Njemačkoj, 1913. u SAD-u, 1914. u Francuskoj, u Rusiji u siječnju 1917. godine. U SSSR-u je uveden dekretom od 16. studenog 1922. pod općim nazivom porez na dohodak i imovinu, koji je 1924. pretvoren u porez na dohodak.

Među državama koje su članice Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) ili pregovaraju o pristupanju, jedinstvena porezna ljestvica postoji u Mađarskoj i baltičkim zemljama. Slovačka je također imala jedinstvenu poreznu stopu, ali je 2013. uvela progresivni porez. Ovaj porezni sustav koristi se uglavnom u siromašnim zemljama u Europi i bivšim sovjetskim republikama, kao iu nekim zemljama u razvoju.

Ravna stopa poreza na dohodak postoji u Albaniji, Bugarskoj, Guernseyju i Jerseyju (Kanalski otoci), Hong Kongu, Gruziji, Islandu, Kazahstanu, Kirgistanu, Latviji, Litvi, Makedoniji, Mongoliji, Rusiji, Rumunjskoj, Ukrajini, Češkoj, Estoniji.

Ravna ljestvica poreza na dohodak uvedena je i u velikim zemljama gdje federalni subjekti imaju proračunsku slobodu na regionalnoj razini, primjerice u kanadskoj provinciji Alberta, kao iu pojedinim američkim saveznim državama: Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan i Pennsylvania.

U Francuskoj je uvedena izrazito progresivna ljestvica. Osobe s niskim primanjima u potpunosti su oslobođene poreza. Godišnji prihod do 5963 eura oporezuje se po stopi od 0%; godišnji prihod od 5963 eura do 11896 eura - po stopi od 5,5%; godišnji prihod u dijelu od 11.897 eura do 26.420 eura - po stopi od 14%; prihod u dijelu od 26.421 eura do 70.830 eura - po stopi od 30%; od 70.831 do 150.000 eura - po stopi od 41%; od 150.001 do 1.000.000 eura - po stopi od 45%.

Usred kampanje za predsjedničke izbore u Francuskoj, socijalistički vođa François Hollande predvidio je povećanje stope poreza na dohodak na 75% za građane koji zarađuju više od milijun eura godišnje od 2013. godine. Nova porezna pravila uključena su u proračun za 2013. godinu.

Hollandeov projekt izazvao je pravi "egzodus" bogataša iz Francuske. Među “poreznim bjeguncima” bio je i glumac Gerard Depardieu koji je najavio preseljenje u Belgiju i namjeru da se odrekne francuske putovnice.

Radi i u Njemačkoj. Neoporezivi minimalni dohodak po osobi je 8,13 tisuća eura godišnje. Početna stopa poreza na dohodak je 14%. Za porezne obveznike s godišnjim prihodom iznad 52,88 tisuća eura stopa je 42%. Dohodak veći od 250,7 tisuća eura oporezuje se po maksimalnoj stopi od 45%.

Porez na dohodak u Velikoj Britaniji je progresivan. Od 2012. gornja granica neoporezivog godišnjeg dohotka porasla je s 8,1 tisuće na 9,2 tisuće funti. Granična stopa poreza na dohodak za one koji zarađuju više od 150.000 funti godišnje smanjena je s 50% na 45%. UK ima jednu od najviših graničnih stopa poreza na dohodak u razvijenim zemljama. Na drugom je mjestu iza Izraela (57%), Švedske (56,6%), Belgije (53,7%), Danske (52,2%), Nizozemske (52%) i Francuske (75%).

Porezni sustav u Sjedinjenim Državama vrlo je složen i raznolik. Prema američkom zakonu, ne samo federalna vlada ima pravo određivati ​​vlastite poreze, već i državne i teritorijalne vlade, kao i lokalne vlasti u gradovima, okruzima i tako dalje.

Porez na dohodak u SAD-u je progresivan, naplaćuje se ili pojedinačnom poreznom obvezniku ili obitelji (supružnici podnose zajednički porez). Savezna porezna stopa kreće se od 10% do 35% ovisno o razini prihoda.

Kina primjenjuje progresivnu ljestvicu oporezivanja osobnog dohotka. Kako prihod raste, stope se mijenjaju s 5% na 45%, dok se prihod od najviše 3,5 tisuća juana mjesečno za rezidente ne oporezuje. Prilikom zapošljavanja kineskih zaposlenika, tvrtka je dužna platiti i socijalna davanja za njih, čiji iznos iznosi oko 40% službeno obračunate plaće.

Ovisno o iznosu prihoda u odnosu na plaću pojedinca, uspostavljena je progresivna ljestvica stopa u rasponu od 3% (za prihod ispod 1,5 tisuća juana) do 45% (preko 80 tisuća juana). Dohodak od ostalih djelatnosti oporezuje se po stopi od 5% - 35%. Standardna porezna stopa na kamate i tantijeme je 20%.

U Ruskoj Federaciji od 2001. godine stopa poreza na dohodak iznosi 13%, dok za dohodak koji nije vezan uz obavljanje poslova i pružanje usluga poreznog obveznika povećana stopa poreza iznosi 35%. Međutim, tema uvođenja progresivne ljestvice poreza na dohodak u Ruskoj Federaciji povremeno se raspravlja na različitim razinama.

Materijal je pripremljen na temelju informacija RIA Novosti i otvorenih izvora

Komunisti predlažu stopu od 5% za ljude s prihodima manjim od 100 tisuća rubalja godišnje

Frakcija Komunističke partije u Državnoj dumi podnijela je donjem domu parlamenta prijedlog zakona kojim se uvodi progresivna ljestvica poreza na osobni dohodak (NDFL) s minimalnom stopom od 5%.

Progresivno oporezivanje znači povećanje efektivne porezne stope kako raste porezna osnovica. Progresivno oporezivanje prvenstveno se koristi za oporezivanje pojedinaca.

Kolika bi trebala biti progresivna porezna ljestvica prema Komunističkoj partiji Ruske Federacije?

• Ako je dohodak građanina do 100 tisuća kuna rubalja godišnje - postaviti smanjenu stopu poreza na dohodak od 5%.
• Ako je dohodak građanina od 100 tisuća kuna rubalja do 3 milijuna rubalja godišnje - stopa će biti 5 tisuća rubalja godišnje plus 13% od iznosa većeg od 100 tisuća rubalja.
• Ako je dohodak građanina od 3 milijuna rubalja do 10 milijuna rubalja rubalja godišnje - porezna stopa će biti 382 000 rubalja godišnje plus 18% od iznosa preko 3 milijuna rubalja.
• Ako je dohodak građanina preko 10 milijuna rubalja godišnje - porezna stopa izražena je jednokratnom uplatom u iznosu od 1,642 milijuna rubalja plus 25% od iznosa preko 10 milijuna rubalja.

Obrazloženje dokumenta o progresivnoj ljestvici oporezivanja sadrži izvode iz zaključka ruske vlade o prijedlogu zakona, u kojem se podsjeća da će se izjednačavanje proračunske sigurnosti regija, ako prijedlog zakona bude usvojen, provoditi na trošak saveznog proračuna kroz subvencije iz Saveznog fonda za financijsku potporu subjekata Ruske Federacije.

Kao rezultat toga, zbog predloženog smanjenja stope Porez na dohodak s 13% na 5%(za prihode ispod 100 tisuća rubalja godišnje), iznos gubitka prihoda u proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i općinskim proračunima mogao bi iznositi oko 71,168 milijardi rubalja.

Komentar stručnjaka na prijedlog zakona - Progresivni porez neće biti uveden!

Artem Yudkin, član uprave Centra za modernizaciju

Prijedlog zakona Komunističke partije Ruske Federacije o progresivnom porezu na dohodak uvelike je diktiran potrebom provedbe stranačkog programa (točka 4 programa Komunističke partije, potpuni program stranke nalazi se ovdje https://kprf.ru/party/program ), što nam omogućuje da uočimo stanovitu stabilnost u pripremi zakonodavnih inicijativa parlamentarnih komunista.

Već danas se može reći da je izneseni račun neće biti podržan, budući da je službeni stav državnog vrha i nadležnih tijela da porezni sustav nije spreman za prelazak na progresivnu poreznu ljestvicu. Službeni odgovor Vlade Ruske Federacije na prijedlog zakona očekivano je negativan, no ključni stav u negiranju potrebe usvajanja progresivne ljestvice je stabilnost naplate poreza na dohodak u sadašnjem obliku, kao i nestanak plaće. plaćanja tijekom postojanja progresivne ljestvice (1992.-2000.).

Prijedlog treba doraditi

Pojedine odredbe prijedloga zakona otvaraju pitanje potrebe razrade njegovih ključnih odredbi. Stoga najniža razina dohotka koja se uzima u obzir u predloženoj ljestvici – 100 tisuća rubalja godišnje – treba opravdati. Sam stav stranke, koji se sastoji u vođenju računa o interesima građana s niskim primanjima, koji se broje u desecima milijuna ljudi. Vjerojatno će trebati povećati donju granicu dohotka za obračun poreza.

Važno je napomenuti da se predloženim prijedlogom zakona primjenjuje i paušalni iznos plaćanja i povećana kamatna stopa. Ovo se stajalište može kritizirati zbog nedovoljnog obrazloženja visine paušalnih iznosa.

Općenito, vrijedi istaknuti prilično visoku razinu pripreme popratnih materijala za prijedlog zakona o progresivnoj poreznoj ljestvici - obrazloženje, studija financijske i ekonomske opravdanosti, koja koristi financijsku statistiku, podatke porezne službe, rezultate socioloških istraživanja , kao i povijesno-politički izlet.

Doduše, za razvoj našeg gospodarstva nužna je rasprava o poboljšanju poreznog sustava, ali da bi se stvorio stav prihvaćen od cijelog društva i vlasti, preporučljivo je provesti prethodnu široku raspravu o takvim prijedlozima.

Ukupno, ukupan iznos dohotka od poreza na dohodak, koji dodatno plaćaju sve skupine poreznih obveznika, uz uvođenje progresivnog poreza na dohodak iznad 13%, uzimajući u obzir podbačaj prihoda od poreza na dohodak sastavnica Ruska Federacija bi, prema izračunima koje su dali komunisti, u 2019. godini mogla iznositi više od 1,159 trilijuna rubalja.

Ranije su mediji izvijestili da se na sastanku s ruskim premijerom Dmitrijem Medvedevom u srijedu, 21. ožujka, posebno razgovaralo o povećanju stope poreza na dohodak na 15%, uz uvođenje neoporezivog minimuma. Kremlj je potvrdio da se raspravlja o pitanju mogućeg povećanja poreza na osobni dohodak, ali zasad nema konačne odluke, prenosi Interfax.

Oporezivanje po progresivnoj ljestvici poreza na dohodak nije učinkovito!

Olga Yurievna Kirillova, direktorica pravne tvrtke Heritage Group

Sustav oporezivanja po progresivnoj ljestvici poreza na dohodak potpuno je neučinkovit. I ne samo za Rusiju. U razvijenim zemljama, primjerice u Australiji, već se razvila situacija da nekvalificirani radnici, primjerice čistačice, zarađuju gotovo više od stručnjaka koji su uložili u vlastito obrazovanje, potrošili trud i novac na povećanje osobne učinkovitosti.

To se događa jer što više zaradiš, više daješ državi. Načelo progresivne ljestvice poreza na dohodak dovest će do toga da će još veći dio građana svoje prihode pokušati povući u sjenu. Samo što će ovaj put to biti prvenstveno kvalificirani stručnjaci.

Drugo, takav sustav načelno prijeti smanjenjem vrijednosti, budući da će napori da se poveća vlastita učinkovitost zaposlenika (i, kao posljedica toga, povećanje cijene njihova rada) biti neutralizirani rastućom stopom poreza na dohodak.

U kontekstu stalne krize i visokih standarda postignuća koje je postavio predsjednik, vlada, naravno, želi pronaći jednostavne načine za povećanje proračuna, ali takve inicijative zastupnika neće dovesti do ničega drugog do još većeg smanjenja kupovna moć stanovništva, a posljedično i stvarni socijalni problemi, bolje rečeno sve voditi, neće moći.

Danas je interes većine poduzetnika usmjeren na proporcionalni, regresivni i progresivni porezni sustav. Stalno se vode rasprave o tome što je točno bolje i pod kojim uvjetima je moguće plaćati manje poreza. Mnogo je pristaša i protivnika progresivne ljestvice poreza na dohodak, pa pokušajmo razumjeti sve prednosti i nedostatke ovog sustava u usporedbi s proporcionalnim poreznim sustavom. Što je bolje?

Proporcionalno formiranje poreza na dohodak

Ovaj sustav podrazumijeva jedinstvenu poreznu osnovicu za sve. To znači da će privatni poduzetnik bez obzira na prihode plaćati fiksnu naknadu od 13%. Prema tome, bez obzira radi li se o direktoru najvećeg trgovačkog lanca koji mjesečno prima oko milijun rubalja ili utovarivaču s plaćom od 10 tisuća, mora platiti isti postotak.

Naravno, većini javnih osoba ovaj se sustav čini nepravednim, jer u ovom slučaju ispada da je osoba s manjim primanjima prisiljena plaćati isto što i milijunaši. Stoga je danas sve više zagovornika drugačije, progresivne ljestvice poreza na dohodak. Je li takav sustav doista isplativiji? Pogledajmo ga pobliže.

Progresivna ljestvica poreza na dohodak

Ako proporcionalni sustav podrazumijeva jedinstvenu stopu za sve poduzetnike, bez obzira na njihov prihod, onda ova ljestvica podrazumijeva promjenu visine oporezivanja za rezidente ovisno o tome koliko posao stvarno donosi vlasniku. Prema tome, što više osoba zarađuje, to više poreza mora platiti.

No, valja reći da progresivna ljestvica poreza na dohodak u 2017. godini još nije prihvaćena i dostupna poreznim obveznicima. Do danas je račun br. 1148107 samo u razmatranju. A ako se usvoji, stupit će na snagu tek 2018., budući da je u zemlji još uvijek gospodarska kriza, koja nam ne dopušta da odmah prijeđemo na novu razinu oporezivanja.

Ako se uspoređuje s drugim zemljama, onda je, primjerice, u Švedskoj vlasnik privatnog poduzeća potpuno oslobođen poreza ako je njegov prihod minimalan. Oporezuje se samo višak prihoda (iznad prosječne plaće).

Progresivna ljestvica poreza na dohodak, koja bi se uskoro mogla pojaviti u Rusiji, funkcionira prema istom sustavu. To znači da ako je rezident zaradio 180 tisuća rubalja u godini, tada će porez na taj iznos biti 0%. Ako je iznos od 180 tisuća do 2,4 milijuna rubalja, tada ćete godišnje morati uplatiti 13% u riznicu. Za prihod do 100 milijuna rubalja morat ćete platiti 30% i tako dalje, ovisno o razini dobiti. Najveći postotak, 70%, platit će vlasnici tvrtki koji svake godine primaju više od 100 milijuna rubalja.

Također valja spomenuti da je prijedlog zakona o progresivnoj ljestvici poreza na dohodak već ranije bio usvojen i bio je na snazi ​​do 2001. godine. Kasnije je ruski predsjednik odlučio prijeći na "flat" porezni sustav, koji je podrazumijevao jedinstveni postotak za sve (13%). Možda se ova odluka može činiti kao “korak unazad”, ali samo zahvaljujući njoj bilo je moguće povećati naplatu poreza, što je dovelo do bržeg izlaska zemlje iz krize.

Međutim, mogućnost uvođenja „pravednijeg“ poreznog sustava ostaje upitna zbog mnogih čimbenika. Stoga, pogledajmo prednosti i mane progresivne ljestvice poreza na dohodak koje se mogu očekivati.

Što misle protivnici novog poreznog sustava?

Ako ostavimo po strani moralni aspekt, koji se tiče toga što je pravednije kada osoba s većom zaradom plaća više poreza, i okrenimo se suhim činjenicama.

Činjenica je da uvođenje progresivne ljestvice poreza na dohodak može pomoći ujednačavanju socijalnog statusa građana, ali istovremeno može dovesti do smanjenja realnog dohotka koji će raspodijeliti stanovništvo. Na temelju toga, kako bi “bogati plaćali više”, morat će se značajno povećati porezi na srednju klasu. Sukladno tome, ovaj sustav može dovesti čak i do nižeg praga siromaštva, jer će biti smanjen gospodarski rast.

Ako nametnete velike poreze samo onim poduzetnicima koji mnogo zarađuju, tada neće biti moguće prikupiti potrebnu dobit u državnu blagajnu. To se objašnjava činjenicom da većina bogatih građana koristi optimizirane sheme i povlači svoje financije preko offshore tvrtki. Dakle, neće biti izbora i morat će se povećati porezi na pojedince i prisiliti ih da prijave svoje prihode.

Prednosti progresivnog poreznog sustava

Ako se u zemlji ostavi proporcionalna ljestvica poreza na dohodak, to će dovesti do toga da će siromašni uvijek biti sve siromašniji, a životni standard bogatog stanovništva samo će rasti.

Stoga je progresivni sustav oporezivanja jedino moguće sredstvo za izglađivanje postojeće diferencijacije. Ovo mišljenje se ne može zanemariti, pa postoji velika vjerojatnost da će ovaj sustav ipak biti prihvaćen, kao iu mnogim drugim zemljama.

U ovom slučaju, s minimalnim prihodom, vlasnik male tvrtke bit će oslobođen poreza, što će mu pomoći da se brže razvija. Tako će se u zemlji pojaviti sve više tvrtki koje će u budućnosti imati velike prihode, a sukladno tome sve će se više sredstava slijevati u državnu blagajnu.

Danas se većina ambicioznih poduzetnika boji otvarati organizacije samo zbog straha od visokih poreznih stopa. Ako u početku ne moraju plaćati kamate, onda će broj novih samostalnih poduzetnika ili doo stalno rasti.

Iskustvo iz prošlih godina

Proporcionalni porezni sustav nije novost. Prije prelaska na „flat“ porez na dohodak, broj poreznih nameta bio je znatno veći (oko 54), nakon što je 2001. godine uveden opći porez na dohodak od 13%, ostalo ih je samo 15. “poštenim” oporezivanjem ljudi su morali plaćati više dodatnih doprinosa. To je trebalo pomoći gospodarstvu zemlje. Međutim, većina poreznih obveznika sakrila je svoje prihode i u državnu blagajnu nije ušlo ništa.

U početku je ideja o proporcionalnom oporezivanju bila da ako je postotak manji, onda nema smisla da građani skrivaju svoje prihode. Međutim, na temelju prakse dogodilo se suprotno. A tek je “ravna” ljestvica poreza na dohodak pomogla u prevladavanju krize.

Regresivni sustav

Ova vrsta oporezivanja nikada nije naišla na podršku u Rusiji. Suština ovog sustava je da povećanje prihoda poduzetnika dovodi do smanjenja poreznih stopa. Ova vrsta poreza na dohodak može dovesti do još veće socijalne nejednakosti, zbog čega ima samo nekoliko pobornika.

No, ima i onih koji predlažu uvođenje progresivno-regresivne ljestvice poreza na dohodak kako bi se izgladila moguća disperzija socijalnih statusa građana. Ali danas nema govora o pojavi ovog sustava kod nas.

Konačno

Naravno, proporcionalni sustav oporezivanja izgleda kao način izjednačavanja socijalnog statusa građana. No, ne smijemo zaboraviti da o tome ovisi i opća razina gospodarstva. Stoga neće biti moguće brzo uvesti ovu ljestvicu poreza na dohodak.

Vlasti su više puta predlagale uvođenje progresivne ljestvice poreza na dohodak. Međutim, niti jedan zakon nije prošao kroz Državnu dumu. I tako je 17. ožujka uveden još jedan sličan dokument.

U veljači je Državna duma odbacila prijedlog zakona o progresivnoj ljestvici poreza na osobni dohodak. Podsjetimo, dokument je zadržao stopu od 13 posto za dobit do 5 milijuna rubalja. Ali za velike iznose predviđena je progresivna ljestvica: od 18 do 28 posto. A sada, samo mjesec dana kasnije, u Saboru se našao još jedan prijedlog zakona na istu temu. Predviđene su tri stope - 13, 30 i 50 posto.

Držite džep šire

Zakonom se proširuje stopa poreza na osobni dohodak od 13 posto za dohodak do 400.000 rubalja mjesečno. Za zaradu veću od tog iznosa morat ćete platiti 30 posto. A za mjesečni prihod veći od milijun rubalja - 50 posto.

“Prijedlog zakona koji je predstavljen 17. ožujka 2015. općenito se može nazvati sljedećim u nizu sličnih. Doista, progresivna ljestvica oporezivanja dohotka izgleda pravednija. Ali ne smijemo zaboraviti na realnost naših života”, napominje Maksim Gladkih-Rodionov, generalni direktor revizorske kuće “Confidence”. On vjeruje da je preveliko opterećenje fonda plaća (doprinosi) kod nas već dovodi do zapošljavanja u sjeni i drugih ne baš ugodnih posljedica za društvo i državu. Naravno, autori prijedloga zakona predlažu povećanje stopa samo za one čiji prihod prelazi 400.000 rubalja mjesečno. Ipak, kako slijedi iz obrazloženja, u Rusiji ima gotovo 26,5 milijuna takvih građana. Ovo je puno. “Razumljiva je želja zastupnika da pomognu u punjenju proračuna. Ali tako naglo povećanje stopa, kao što se može pretpostaviti, izazvat će pokušaje preusmjeravanja dijela prihoda "u sjenu", nastavlja g. Gladkikh-Rodionov.

Većina stručnjaka s kojima je Calculation razgovarao kao jedan od glavnih nedostataka prelaska na progresivnu ljestvicu poreza na dohodak navela je vraćanje plaća u "koverti". “Ukoliko se ove izmjene Poreznog zakona ipak usvoje, vrlo brzo ćemo ponovno oživjeti plaće u kovertama, a time će proračun dobiti znatno manje nego što bi dobio po dosadašnjim stopama poreza na dohodak. ”, napominje Ekaterina Boldinova, viši pravnik u odvjetničkom društvu YUST.

Ukoliko se ove izmjene Poreznog zakonika ipak usvoje, vrlo brzo slijedi ponovno oživljavanje plaća u „kuvertama“, a samim time proračun će dobiti znatno manje nego što bi dobio po dosad postojećim stopama poreza na dohodak. ..

Slažem se s ovim zaključkom Valerija Arsenjeva, Dekan Ekonomskog fakulteta, doktor ekonomije, profesor Katedre za poreze i računovodstvo na Južnoruskom institutu za menadžment Ruske akademije za nacionalno gospodarstvo i javnu upravu pri predsjedniku Ruske Federacije. Uvjerena je da inovacije neće dovesti do povećanja proračunskih prihoda. "S takvim poreznim stopama samo će proračunske institucije službeno isplaćivati ​​plaće", napominje gospođa Arsenyeva. Najučinkovitije, po njezinu mišljenju, sa stajališta nadopunjavanja državnih prihoda: smanjiti i istovremeno povećati porez na dohodak; iznos poreza koji pristigne u proračun djelomično se koristi za nadoknadu gubitaka izvanproračunskih fondova od smanjenja premija osiguranja. “Prilikom planiranja promjena vezanih uz rast poreznih olakšica uvijek se treba sjetiti Lafferovog modela prema kojem prag poreznih olakšica djeluje do razine od 35 posto. Tada se učinak smanjuje na 0”, rezimira ona.

“Očito je da pri ovakvim stopama dolazi do naglog povećanja iznosa poreza na spoju platnih razreda. Za određene iznose primanja zaposlenici s višim plaćama zapravo će dobiti manje”, napominje Julija Kulakova, Voditelj Odjela korisničke podrške u First BIT-u. Prema njezinu mišljenju, usvoje li se amandmani, povećat će se porezni prihodi u proračun. Međutim, poduzeća se mogu suočiti s jednom poteškoćom: „Ako poslodavac želi zadržati stvarne prihode zaposlenika, morat će povećati iznos plaća. Iznos dodatnih troškova najvjerojatnije će biti uključen u trošak proizvoda/usluga, što u konačnici može utjecati na kupca”, napominje gospođa Kulakova.

PR projekt

Ariadna Denisova, Predsjednik Udruge stručnjaka za motivaciju kadrova i organizacijski razvoj , napominje da je predložena verzija progresivne ljestvice više PR inicijativa nego alat za povećanje proračunskih prihoda. “Prema ideji frakcije Komunističke partije, koja je predložila ovaj zakon na razmatranje, povećanje stope će utjecati samo na one koji primaju više od 400 tisuća rubalja mjesečno. Slična razina plaće tipična je za više menadžere velikih saveznih kompanija (kako u glavnom gradu tako i u regijama), kao i za menadžere srednje razine ovih organizacija u Moskvi i Sankt Peterburgu”, napominje gospođa Denisova. Ona podsjeća da su, prema podacima Rosstata, prosječne mjesečne obračunate plaće u zemlji u veljači 2015. iznosile 30.620 rubalja. “Dakle, uvođenje progresivne ljestvice pogodit će samo velika poduzeća koja će u konačnici gubitak dijela prihoda svojih zaposlenika morati nadoknaditi povećanjem plaća”, napominje ona. Prema mišljenju stručnjaka, to će zauzvrat pogoditi krizne proračune tvrtki koje već "stoje u redu" za državnu pomoć. Kao rezultat toga, riznica neće dobiti dodatni prihod, a "okus nezadovoljstva ostat će među stanovništvom".

Prema Maximu Gladkikh-Rodionovu, prilično veliki dio poreznih obveznika na koje će utjecati izmjene su zaposlenici tvrtki s državnim sudjelovanjem, odnosno oni nekako primaju prihode iz proračuna, a najvjerojatnije i svoje plaće, ako takav zakon usvojen, bit će indeksiran, što će dovesti do dodatnih troškova i smanjit će očekivani učinak. “Siguran sam da to razumiju i sami zastupnici koji su autori prijedloga zakona. Inače bi bio pažljivije razrađen. Dakle, po mom mišljenju, autori ne računaju na njegovo usvajanje”, rezimira stručnjak.

Ideju o povećanju poreznog opterećenja za one koji više zarađuju podržavaju mnogi segmenti stanovništva, ne shvaćajući da bogatiji ljudi, plaćajući istu poreznu stopu kao manje imućni građani, plaćaju puno više u apsolutnom iznosu...

Slažem se da nema šanse da zastupnici prihvate ovaj dokument i Inna Alekseeva, generalna direktorica agencije PR Partner: “Čini mi se da sada progresivna porezna ljestvica neće biti prihvaćena, jer je država u krizi, nezaposlenost raste. A ako se prihvati, onda za SME sektor (srednje i male tvrtke. - Bilješka Uredi.) to će značiti odlazak na crne i sive plaće, masivan transfer zaposlenika kod individualnih poduzetnika, za velike biznise - transfer poslovanja u offshore tvrtke.” Prema njezinim riječima, država progresivnom ljestvicom rješava problem punjenja proračuna na račun poduzetnika, ali nije činjenica da je to sada moguće.

Kako navode autori amandmana, jedinstvena ljestvica koja postoji u Rusiji ne zadovoljava potrebe gospodarskog i društvenog razvoja. Međutim, opetovano odbacujući prijedloge zakona o progresivnom porezu, Državna se duma pozvala na činjenicu da postojeći postupak naplate poreza pridonosi rastu njegove naplate, a ne na zloporabe njegovog prikrivanja. Prisjetimo li se novije povijesti, ona pokazuje: prelazak na ravnu ljestvicu poreza na dohodak 2001. pridonio je tome da je poslovanje počelo “izlaziti iz sjene”. Dužnosnici su to izvijestili više puta.

“Uzimajući u obzir činjenicu da je slična shema naplate poreza postojala do 2001. godine i da je zamijenjena uspostavom jedinstvene stope od 13 posto, ponovni povratak na nju vjerojatno neće promijeniti situaciju na bolje. Za takve temeljne promjene potrebna je određena osnova koju razvija država (osobito promjene u drugim pravnim područjima)”, napominje Anastazija Morgunova, direktor proizvoda u tvrtki My Business. Prema njezinim riječima, danas je dodatni razlog za razmatranje takvih prijedloga zakona realnost gospodarske recesije. Prema riječima gđe Morgunove, iza pozitivnih strana ovakvih inicijativa u vidu postizanja socijalne pravde krije se i mnogo negativnih trendova. Osim rasta sivih plaća, stručnjak daje i sljedeći argument: neravnomjerno punjenje teritorijalnih proračuna, drugim riječima, regije s visokom razinom prihoda među stanovništvom postat će još bogatije.

Siromašni protiv bogatih

Podsjetimo, progresivna ljestvica poreza na dohodak djeluje u više od dvadeset zemalja svijeta.

Ekaterina Boldinova obrazlaže: „Sustav progresivnog oporezivanja u SAD-u, Njemačkoj, Francuskoj i većini europskih zemalja vrlo je detaljno reguliran. U našoj je zemlji neko vrijeme postojao progresivni porez tijekom sovjetskog razdoblja. Od ranih 2000-ih ideja o takvom sustavu povremeno se javlja među zakonodavcima, ali obično su predloženi projekti prilično populističke prirode.”

Direktor agencije za zapošljavanje TEHNOLOGOS Evgenij Česnokov napominje: “Kao osoba s iskustvom u borbi protiv velikih poreznih kaznenih djela, smatram da oporezivanje svakako treba razlikovati.” Mali poduzetnici i ljudi s prosječnim primanjima, rekao je, trebali bi plaćati manje, a vlasnici luksuznih nekretnina i veliki poduzetnici koji kontroliraju goleme financijske tokove trebaju biti društveno odgovorni. "U suprotnom, ovo je prepuno povećanja socijalne napetosti u društvu." Kao primjer stručnjak navodi Belgiju, gdje sličan porez doseže gotovo 54 posto, Austriju (do 50 posto), Njemačku i Izrael (do 47 posto), Kinu, Francusku i Švicarsku (do 45 posto). “Samo što će sve biti uzalud ako se provedba ovih normi ne kontrolira. Ali sve se to može kontrolirati, to mogu reći kao stručnjak”, kaže stručnjak. Prema njegovim riječima, država sada dosta radi na suzbijanju "cash-outa", to već utječe na sive dohotke, au tom smislu postoji nada da će amandman o porezu na dohodak pomoći u stabilizaciji situacije u Hrvatskoj; društvo. “Ranije mnogi prijedlozi zakona koji su zadirali u interese elita nisu prolazili, budući da naša država tek izlazi iz razdoblja formiranja, postaje samostalnija, utjecaj poslovnih elita balansira jaka birokracija i sigurnosne snage”, rezimira g. Česnokov.

Boris Fedosimov, generalni direktor Dela Holdinga, napominje da je progresivna ljestvica formalno usmjerena na povećanje poreznog opterećenja onih koji zarađuju više. “Ovu ideju podržavaju mnogi segmenti stanovništva, ne shvaćajući da bogatiji ljudi, koji plaćaju istu poreznu stopu kao i siromašniji građani, plaćaju puno više u apsolutnom iznosu”, napominje stručnjak. Prema njegovim riječima, s uvođenjem progresivne ljestvice, bolje plaćeni građani, budući da su kvalificiraniji i obrazovaniji, naći će rupe u zakonu da počnu izbjegavati povećano oporezivanje - sve do potpunog odbijanja primanja prihoda na području Ruske Federacije. “Bilo bi prikladno sjetiti se Gerarda Depardieua, koji je promijenio svoje francusko državljanstvo u rusko kako ne bi plaćao visoke stope poreza na dohodak”, daje primjer stručnjak. Također, prema g. Fedosimovu, troškovi fiskalne administracije će se povećati, jer će se pojaviti dodatni motivatori i sheme za izbjegavanje plaćanja poreza.

Jedan od argumenata za uvođenje progresivne ljestvice poreza na dohodak nositelji projekta vidjeli su u smanjenju društvenih napetosti. “Mislim da će većina stanovništva to pozitivno doživjeti. Neće ublažiti napetost, ali će odvratiti pažnju", zaključuje g. Fedosimov. Osim toga, vrijedi podsjetiti na Predsjednikovu poruku Saveznoj skupštini od 4. prosinca 2014. U njemu je šef države obećao da neće revidirati postojeće porezne stope u bliskoj budućnosti. "Još jedan udarac bit će zadan investicijskoj atraktivnosti Ruske Federacije", rezimira stručnjak.

I na kraju, podsjetimo da je 13. ožujka Državnoj dumi također predan nacrt za povećanje stope poreza na dohodak na 16 posto. Istodobno, gotovo odmah postalo je poznato da se Ministarstvo financija izjasnilo protiv povećanja poreza. "Prije su nudili 15 posto poreza na dohodak, sada je 16. Glavna stvar je da u 2017. ne nude 17", prenosi RBC riječi voditelja Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku Ministarstva Financije Ilja Trunin.

Veronika Pozdnjakova , za časopis "Obračun"

O svemu korisnom za rad računovođe čitajte u profesionalnom računovodstvenom tisku!

Dobar dan, drage kolege.

Vlada je obećala da neće biti povećanja poreza i da se porezno opterećenje poslovnog svijeta neće mijenjati. Navodno je u sklopu ispunjenja tog obećanja donesena odluka da se ne rasterećuje porezno poslovanje, već da se kreće od građana. Tako je Državnoj dumi podnesen prijedlog zakona o uvođenju progresivne ljestvice poreza na dohodak: Nacrt zakona br. 427315-7 „O izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s uvođenjem progresivne ljestvice stopa poreza na dohodak .” Jer Budući da su obveznici poreza na dohodak građani, moguće je da će građani plaćati povećane poreze. Što piše u ovom računu?

Dakle, od 1. siječnja 2019. planirano je (ako ovaj zakon postane zakon, a bit će zakon) za one građane koji primaju manje od 100 tisuća rubalja godišnje, porez na osobni dohodak bit će jednak 5%. Oni Rusi koji će primati od 100 tisuća rubalja godišnje do 3 milijuna rubalja godišnje, za njih će porez na dohodak ostati na istoj razini od 13% (točnije 5.000 rubalja + 13% na iznose veće od 100.000 rubalja).

Komentirati ću zašto nije sve tako jednostavno i radosno. Naravno, normalni građani, kojih je više od 90%, iskreno vjeruju da porez treba uzimati od bogatih, ali kažu: "Ne zarađujem dovoljno, ne treba mi uzimati porez."

Dragi građani, prerano je za radovanje. Uzet će vam porez stvarno! Bogati nisu platili i neće platiti, uglavnom...

Isti građani koji će primati od 3 milijuna do 10 milijuna rubalja godišnje morat će platiti porez na osobni dohodak: 382.000 rubalja + 18% na iznos veći od 3.000.000 rubalja.

A najbogatiji, oni građani koji će primati plaću veću od 10 milijuna rubalja godišnje, morat će platiti porez na osobni dohodak: 1.642.000 rubalja + 25% od iznosa većeg od 10.000.000 rubalja. To su oni sami, jer je poslodavac u ovom slučaju porezni agent i samo ubire taj porez.

Kolege, koje nedostatke vidim u ovom prijedlogu zakona i ovakvom pristupu? Čini se da se rješava društveni problem: uzmimo novac od bogatih i podijelimo ga siromašnima.

Čini se, prirodno, da bi većina ruskih građana to podržala. Ali pokazat ću vam gdje su "zamke"...

Prva "zamka". Zamislite više ili manje značajnu inflaciju, a država odjednom zaboravi indeksirati odgovarajuće granične vrijednosti (bilo bi dobro da država zaboravi indeksirati odgovarajuće granične vrijednosti). Za vrijeme inflacije prođe nekoliko godina, a zahvaljujući inflaciji vaša plaća raste. Odjednom primijetite kako ste prešli u kategoriju onih koji plaćaju porez po višim stopama. To je glavna opasnost, ali nije i jedina.

Na primjer, imali ste plaću od 8,3 tisuće rubalja. Inflacija. Malo su vam digli plaću... Pljesak! I već prelazite u kategoriju u kojoj ne plaćate 5%, već 13%.

Recimo da postoji jaka inflacija. Ako vam je prije poslodavac isplaćivao 25 ​​tisuća, sada treba platiti cijelih 250 tisuća. Visoka inflacija, kada je 250 tisuća sada jednako prijašnjih 25 tisuća.

Usput, kad sam ukazao na tako višestruko povećanje inflacije, sjetimo se sasvim nedavne povijesti Ruske Federacije. Sjetimo se 1992. godine, kakva je tada bila inflacija. Sjetimo se 1998.... Sjetimo se 2009.... Dakle, ovo bi se lako moglo ponoviti.

Sjetite se barem 2014.-2015., kada je dolar naglo skočio 2,5 puta. Stoga je još uvijek moguća visoka inflacija.

Državi će u tom slučaju biti od koristi da malo poveća inflaciju, a da ne promijeni brojke: kako bi mogla uzeti više poreza od građana i napuniti proračun.

Drugi temeljni nedostatak. Postoji zakon: ako potičete sposobnost osobe da učinkovito radi i zarađuje mnogo, tada će većina ljudi početi učinkovito raditi i zarađivati ​​puno. To je bolje za poduzeće, bolje za državu, bolje za proračun. Kako se može poboljšati učinkovitost, uključujući i promjenom poreznih stopa?

Primjerice, uveo bih obrnuto proporcionalnu ljestvicu poreza na dohodak. Grubo govoreći, ako je vaša plaća 25 tisuća rubalja mjesečno, plaćate, na primjer, 15% poreza na osobni dohodak. Ako je vaša plaća 50 tisuća rubalja mjesečno, plaćate 10% poreza na osobni dohodak. Ako je vaša plaća 250 tisuća rubalja mjesečno, plaćate 7% poreza na osobni dohodak. Da li razumiješ?

Što je veća plaća, to bi trebao biti niži porez na dohodak, a niže, uglavnom, premije osiguranja. Zašto? To bi potaknulo ljude da žele visoke plaće. Kad ljudi dobivaju veće plaće, to je samo po sebi lijepo, plus porezi će biti manji. U tom slučaju bismo dobili produktivnije, sposobnije ljude koji rade za rezultate. Ako ovako stimuliramo... Zapravo, ovaj prijedlog zakona ne stimulira rad... Razumijete? I to je veliki, veliki nedostatak ovog zakona.

Treći minus. Postojao je jedan nepromjenjiv porez koji naša država nije dirala 2 desetljeća - porez na dohodak. Vladimir Vladimirovič uvijek je govorio da će paušalna porezna ljestvica ostati. I odjednom je pogođen porez na dohodak. Ovo je loš znak za mene. Predsjednica je obećala da se porezne stope neće mijenjati, a ni cjelokupno opterećenje poslovnog svijeta. Zapravo se događa nešto drugo.

Bojim se da će nakon toga (ima hrpa zakona) uslijediti povećanje ukupnog poreznog opterećenja koje će se dogoditi na vrlo zanimljiv način, posebice kroz neporeznu regulativu. Na primjer, kroz sustav Platon, označavanje raznih proizvoda identifikacijskim oznakama (to je ujedno i kolosalno porezno opterećenje poslovanja) itd. Nažalost, moram priznati da naša država za sada ide putem naplate poreza pod svaku cijenu, bez obzira što dalje bude s gospodarstvom.

Kolegice i kolege, mi se pripremamo za usvajanje ovog zakona. Vaši računovođe trebali bi se pripremiti na činjenicu da će se porez na dohodak sada ubirati prema novim pravilima.

Na seminaru “Legalizacija: kako legalno i sigurno smanjiti porez”, koji će se održati u Moskvi od 17. do 18. travnja, napravit ću kratki pregled prijedloga zakona koji će vjerojatno postati zakoni u bliskoj budućnosti. Govorit ću o tome kako zaposlenicima isplatiti potpuno “bijele” plaće i apsolutno legalno smanjiti porez na dohodak i premije osiguranja. Uostalom, i premije osiguranja su kolosalan teret.