Trabajo analítico por un buen salario. Análisis del fondo salarial (usando el ejemplo de Belpishprom LLC)
Análisis de nómina
El análisis del uso de los recursos laborales y el crecimiento de la productividad laboral debe considerarse en estrecha relación con los salarios. Con el crecimiento de la productividad laboral, se crean condiciones previas reales para aumentar los salarios. A su vez, aumentar el nivel de remuneración contribuye al crecimiento de la motivación y la productividad.
En este sentido, el análisis del gasto de fondos en salarios tiene una importancia excepcional. En el proceso, es necesario monitorear sistemáticamente el uso del fondo salarial (WF) e identificar oportunidades para ahorrarlo mediante una mayor productividad laboral.
Al comenzar a analizar el uso de sueldos y salarios, en primer lugar es necesario calcular la desviación absoluta y relativa de su valor real respecto del valor planificado (base).
La desviación absoluta se calcula como la diferencia entre los fondos realmente utilizados para salarios y los sueldos y salarios básicos de toda la empresa, divisiones de producción y categorías de empleados;
Dado que la desviación absoluta se determina sin tener en cuenta los cambios en el volumen de producción, no puede utilizarse para juzgar los ahorros o los gastos excesivos del FZGT. La desviación relativa se calcula como la diferencia entre el monto del salario real acumulado y el fondo base, ajustado por el índice de volumen de producción. Hay que tener en cuenta que sólo se ajusta la parte variable del salario bruto, que cambia en proporción al volumen de producción. Se trata del salario de los trabajadores a destajo, las bonificaciones a los trabajadores y al personal directivo por los resultados de producción y el monto del pago de vacaciones correspondiente a la proporción de los salarios variables.
La parte constante de la remuneración no cambia con un aumento o disminución en el volumen de producción (salarios de los trabajadores a tarifas arancelarias, salarios de los empleados basados en salarios, todo tipo de pagos adicionales, remuneración de los trabajadores en equipos de construcción, vivienda y servicios comunales, el sector social y el monto correspondiente del pago de vacaciones).
En el proceso de análisis posterior, es necesario determinar los factores de desviación absoluta y relativa según la FZP.
La parte variable del salario depende del volumen de producción (VVP), su estructura (Udi), la intensidad laboral específica (TE) y el nivel del salario medio por hora (AW).
La parte constante del salario depende del número de empleados, el número de días trabajados por un empleado en promedio por año, la duración promedio de la jornada laboral y el salario promedio por hora.
Según la figura, se pueden utilizar los siguientes modelos para el análisis factorial determinista de la desviación absoluta por FZP:
1. FZP = PRxGZP,
2. FZP = ChRxDxDZP,
Z.FZP = ChRxDxPxChZP
donde CR es el número medio anual de empleados;
D - el número de días trabajados por un empleado por año;
P - jornada laboral promedio;
GZP: salario medio anual de un empleado;
DZP: salario medio diario de un empleado;
ChZP es el salario medio por hora de un empleado. La influencia de los factores en los modelos presentados se puede calcular utilizando el método de diferencia absoluta:
De gran importancia a la hora de analizar el uso de los salarios personales es el estudio de los datos sobre los ingresos medios de los trabajadores, sus cambios, así como los factores que determinan su nivel. Por tanto, en el futuro conviene analizar los motivos de los cambios en el salario medio de los trabajadores por empresa, industrias, divisiones, categorías y profesiones. Hay que tener en cuenta que el salario medio anual de los trabajadores (SMA) depende del número de días trabajados por cada trabajador, de la duración media de la jornada laboral y del salario medio por hora:
y el salario medio diario (ADW) depende de la duración de la jornada laboral y del salario medio por hora:
El cálculo de la influencia de los factores sobre los cambios en el salario medio anual de los empleados de la empresa en su conjunto y de las categorías individuales se puede realizar mediante el método de diferencias absolutas. El proceso de análisis también debería establecer una correspondencia entre la tasa de crecimiento de los salarios promedio y la productividad laboral. Para ampliar la reproducción y obtener las ganancias y la rentabilidad necesarias, es importante que la tasa de crecimiento de la productividad laboral supere la tasa de crecimiento de su remuneración. Si no se observa este principio, se produce un gasto excesivo del fondo salarial, un aumento de los costos de producción y una disminución de la cantidad de ganancias.
El cambio en los ingresos promedio de los trabajadores durante un período de tiempo determinado (año, mes, día, hora) se caracteriza por su índice (Izp), que está determinado por la relación entre el salario promedio para el período del informe (ZP1) y el salario promedio en el período base (ZP0). El índice de productividad laboral (IGP) se calcula de forma similar:
Los datos presentados indican que en la empresa analizada la tasa de crecimiento de la productividad laboral es más rápida que la tasa de crecimiento de los salarios. El coeficiente de avance (Cop) es igual a:
Para determinar el monto de ahorro (--E) o sobregasto (+E) del fondo salarial debido a cambios en la relación entre la tasa de crecimiento de la productividad laboral y su pago, se puede utilizar la siguiente fórmula:
En nuestro ejemplo, las mayores tasas de crecimiento de la productividad laboral en comparación con la tasa de crecimiento de los salarios contribuyeron a un ahorro en el fondo salarial de 1.134 mil rublos.
Para evaluar la eficiencia del uso de fondos para salarios, es necesario utilizar indicadores tales como el volumen de producción a precios corrientes, la cantidad de ingresos y ganancias por rublo de salario, etc. En el proceso de análisis, la dinámica de estos indicadores y se debe estudiar la implementación del plan según su nivel. Será útil un análisis comparativo entre explotaciones agrícolas, que mostrará qué empresa opera de manera más eficiente.
Tabla: Indicadores de la eficiencia del uso del fondo salarial.
A juzgar por los datos del cuadro, la empresa analizada ha logrado una mayor eficiencia en el uso de los fondos del fondo salarial. En el año del informe, se produjeron más productos por rublo de salario y se obtuvieron más ganancias brutas y netas, lo que debe valorarse positivamente. El nivel de los dos primeros indicadores es más alto que el de una empresa competidora. Sin embargo, la cantidad de beneficio neto y reinvertido de una empresa competidora es mayor, de lo que se deben sacar conclusiones apropiadas.
Posteriormente, es necesario establecer los factores para cambiar cada indicador que caracteriza la eficiencia del uso del fondo salarial.
Los ingresos por rublo de salario, además de los factores enumerados, también dependen de la proporción entre productos vendidos y fabricados (TP):
El beneficio de las ventas de productos por rublo de salario, además de los factores anteriores, también depende del nivel de rentabilidad de las ventas (la relación entre beneficio e ingresos):
Al analizar la cantidad de ganancia neta por rublo de salario, se agrega otro factor como la participación de la ganancia neta en la cantidad total de ganancia bruta (GP):
Para calcular la influencia de los factores utilizando los modelos anteriores, se puede utilizar el método de sustitución en cadena. El análisis se puede profundizar detallando cada factor de este modelo. Sabiendo, por ejemplo, por qué factores ha cambiado el nivel de producción media por hora o la rentabilidad de las ventas, se puede calcular su impacto en la cantidad de beneficio por rublo de salario utilizando el método de división proporcional.
El análisis mostrará las principales direcciones de búsqueda de reservas para aumentar la eficiencia del uso de fondos para los costos laborales. En la empresa analizada, se trata de una reducción de las pérdidas de tiempo de trabajo diarias e intraturno, así como de un aumento de la participación del beneficio neto en su monto total.
Referencias
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El fondo salarial incluye no solo el fondo salarial, que se atribuye a los costos actuales de la empresa, sino también los pagos de las ganancias. Además, existen pagos especiales (prestaciones para familias que crían hijos, prestaciones por incapacidad temporal y el coste de los vales sindicales).
Los principales objetivos del análisis de los fondos para salarios son los siguientes: determinar el monto absoluto de la desviación de los fondos para salarios en el período del informe de su valor en el período correspondiente del año anterior; cálculo y consideración de la tasa de crecimiento de la cantidad de fondos para salarios en el período del informe en comparación con el período correspondiente del año anterior; análisis de la estructura de fondos para salarios; determinación del tamaño y dinámica de los salarios medios de determinadas categorías y profesiones de trabajadores; análisis de los motivos de los cambios en los salarios medios de los empleados de la empresa; comprobar el grado de validez de las formas y sistemas de remuneración aplicados; estudiar la eficacia de los sistemas de bonificación utilizados; establecer y estudiar la relación entre la tasa de crecimiento de los salarios medios y la productividad laboral; evaluar la eficiencia del uso de fondos para costos laborales; identificación y movilización de reservas; aumentar la eficiencia del uso del fondo salarial.
Las fuentes de información son datos de informes estadísticos - formulario No. 1-"Información sobre el número y salarios de los empleados por tipo de actividad", así como materiales del departamento de trabajo y salarios de la empresa, datos contables.
Se da una evaluación general del uso de los fondos para salarios después de determinar la desviación absoluta y relativa en el fondo para salarios.
El monto absoluto de ahorro (aumento) en el fondo para salarios se establece comparando el monto real de los fondos para salarios con el monto del año anterior, es decir
La desviación absoluta de los costes laborales se determina para cada grupo de personal.
La tasa de crecimiento del fondo salarial se calcula como la relación entre el fondo salarial en el año del informe y su monto en el período del informe anterior, es decir,
Para la imprenta en cuestión, se dispone de los siguientes datos sobre los salarios de los empleados (Tabla 10.8).
Tabla 10.8
Salarios de los empleados de la empresa.
Durante el período que abarca el informe, el monto de los salarios de todo el personal ascendió a 26.680,1 mil rublos. en lugar de 18198,9 mil rublos, es decir por 8481,2 mil rublos. más, o un 46,6%. Se produce un aumento del fondo salarial para todas las categorías de trabajadores, pero en menor medida para el personal no industrial (40,2%) y los trabajadores no cotizados (30,5%), lo que se debe a una disminución de su número.
Además de los pagos del fondo salarial, los trabajadores reciben pagos sociales. Por lo tanto, es importante establecer la proporción de los componentes individuales en el monto total de los salarios de los trabajadores (Cuadro 10.9).
Tabla 10.9
Estructura de pagos a los empleados de la empresa.
Los pagos del fondo salarial ascienden al 99,19 -99,15% de su importe total, es decir los pagos sociales ascienden al 0,81 - 0,85% del fondo salarial de los empleados [(149,2 / 18198,9) x 100 = 0,82%; (228,8 / 26680,1) x100 = 0,86%]. Como parte del fondo salarial, los pagos con cargo a las ganancias del año anterior ascendieron al 11,76% y, en el año del informe, al 13,14%. Un aumento en la proporción de pagos provenientes de las ganancias es el resultado de un aumento en la cantidad de ganancias que quedan a disposición de la empresa.
La desviación relativa en el fondo salarial se calcula como la diferencia entre el monto del fondo salarial en el año del informe y el fondo salarial del año anterior, ajustado por la tasa de crecimiento de la producción de productos comercializables en el año del informe en comparación con el actual. año, es decir .
Este monto caracteriza el impacto del uso de fondos para el elemento salarial sobre el costo de producción (ahorros o sobrecostos).
En el período del informe, la tasa de crecimiento de la producción comercial fue de 1,491. Por tanto, el ahorro relativo en el fondo salarial será de 454,5 mil rublos. (26680,1 - (18198,9 x 1,491) = 26680,1 - 27134,5).
Es posible calcular con mayor precisión la cantidad de ahorro relativo en términos de costos laborales si tenemos en cuenta el coeficiente de pagos variables, ya que no todos los costos laborales para los empleados de una empresa cambian de acuerdo con un aumento o disminución en el volumen de producción. Por tanto, en el importe total del fondo salarial se distingue entre su parte variable y constante.
La parte variable del fondo salarial incluye los salarios de los trabajadores a destajo, las bonificaciones a los trabajadores y al personal directivo por los resultados de producción, así como el monto del pago de vacaciones correspondiente a la proporción de los salarios variables.
La parte constante de los salarios no cambia con un aumento o disminución del volumen de producción. Se trata de salarios de los trabajadores a tipos arancelarios, salarios de los empleados en base a salarios, todo tipo de pagos adicionales, salarios de los trabajadores sociales y el correspondiente monto de pago de vacaciones. Por lo tanto, es necesario establecer la participación de los salarios variables en el fondo general y luego, para calcular la desviación relativa en el fondo de salarios, se puede utilizar la fórmula
¿Dónde está la desviación relativa del fondo salarial? y - fondo de salarios del año anterior y del año de informe, respectivamente; - tasa de crecimiento del volumen de producción comercial; - la proporción de salarios variables en el fondo general.
En esta imprenta, la parte variable del fondo salarial es del 74,8%. Por lo tanto, el monto ajustado de la desviación relativa en el fondo salarial es igual a + 1802,2 mil rublos.
aquellos. hay un relativo gasto excesivo. Esto se debe al hecho de que en el año del informe las tarifas y los salarios de los empleados cambiaron debido a la inflación.
La desviación absoluta en el fondo salarial es consecuencia de la influencia de dos factores: cambios en el número de empleados y cambios en el salario promedio de un empleado. La influencia de estos factores se puede determinar mediante el método de diferencias utilizando las siguientes fórmulas:
¿Dónde están los ahorros (gastos excesivos) en costos laborales debido a cambios en la cantidad de personal? - lo mismo, en relación con el cambio en el salario medio de un trabajador; , - el salario medio anual de un empleado en el período correspondiente del año anterior y según el informe; - cambio en el salario medio anual de un empleado; - cambio en el número medio de personal; , - el número medio de personal en el período correspondiente del año pasado y según el informe.
El cálculo de la influencia de los factores y la desviación absoluta del fondo salarial se muestran en la tabla. 10.10. La reducción de personal supuso un ahorro de 1.712 mil rublos. Sin embargo, el aumento del salario medio anual de un empleado aumentó el fondo salarial en 10.031,1 mil rublos.
Un análisis más detallado debería apuntar a un estudio en profundidad de las razones de los cambios en los salarios medios. Debido a que los salarios de los trabajadores constituyen una parte importante del fondo salarial, es importante analizar exhaustivamente la formación del salario medio por trabajador.
El nivel del salario medio anual de un trabajador depende del número de días trabajados por él al año, la duración media de la jornada laboral y el importe del salario por hora de trabajo, es decir,
¿Dónde hay un aumento (disminución) en los salarios promedio debido a un cambio en el número de días de trabajo? - la misma duración de la jornada laboral; - lo mismo, salario por 1 hora de trabajo; - el número de días trabajados por un trabajador en el período correspondiente del año anterior y según el informe; - jornada media de trabajo en el período correspondiente del año anterior y según informe; - salario por 1 hora de trabajo en el período correspondiente del año anterior y según informe. El cálculo de la influencia de estos factores se muestra en la tabla. 10.10.
Tabla 10.10
Influencia de factores en la desviación absoluta del fondo salarial
| Fondo de nómina, miles de rublos. | Plantilla media | Salario medio, frote. | Desviación absoluta de la nómina |
||||||||
| año anterior | año de informe | año anterior | año de informe | desviación (+, -) | año anterior | año de informe | desviación (+, –) | total | incluso debido a cambios |
||
| números | promedio anual |
||||||||||
| Producción industrial, total | |||||||||||
| incluido: | |||||||||||
Tabla 10.11
Datos iniciales para analizar el salario medio del trabajador
| Nombre del indicador | En el periodo anterior | Durante el período del informe | Desviación (+, -) | Tasa de crecimiento, % |
| 1. Fondo de salarios de los trabajadores, en miles de rublos. | ||||
| 2. Número medio de trabajadores, personas. | ||||
| Z. Salario medio anual por trabajador, frotar. | ||||
| 4. El número total de días-hombre trabajados por todos los trabajadores durante el año, miles. | ||||
| 5. Lo mismo, horas-hombre, miles. | ||||
| 6. Número medio de días trabajados por un trabajador al año (página 4: página 2) | ||||
| 7. Jornada media de trabajo, horas (página 5: página 4) | ||||
| 8. Salario de un trabajador por 1 hora de trabajo, frotar. (página 1: página 5) |
Por un cambio en el salario promedio anual de un trabajador por un monto de 5424,6 mil rublos. influenciado:
Incremento del número de días trabajados (+9,3) x8,32 x 11,67 = +903,0;
Incremento de la jornada media por horas extraordinarias 218,2 x (+0,1) x 11,67 = + 254,6;
Aumento de salario por 1 hora de trabajo 218,2 x 8,42 x (+2,32) = + 4264,4.
El aumento del salario medio anual de un trabajador se debe principalmente a un aumento del salario por hora de trabajo.
Por lo tanto, un análisis más detallado debería tener como objetivo estudiar los factores que determinaron el cambio en los salarios de un trabajador por hora de trabajo. El salario de un trabajador por 1 hora de trabajo cambia como resultado de un aumento (disminución) de los salarios a tasas básicas debido al exceso de los estándares de producción, aumento de la productividad laboral basado en la mecanización y automatización, capacitación avanzada, etc., así como debido a cambios en el monto de los pagos adicionales a las ganancias por hora, día y mes.
En esta imprenta, el aumento de los salarios por 1 hora de trabajo se debe a que en el año del informe las tarifas para los trabajadores aumentaron en un 20% y se pagaron bonificaciones mayores por el ahorro de recursos materiales, por la recogida y entrega de papel usado. , para la recogida y entrega de metales preciosos y chatarra, etc.
A continuación, debemos analizar en detalle la composición y estructura del fondo salarial de los trabajadores. Este análisis permite establecer la prevalencia de diversas formas (trabajo a destajo y por tiempo) y sistemas salariales (bonificación por trabajo a destajo, bonificación por tiempo, etc.); cambios en la proporción de ciertos tipos de remuneración (pago según tarifas, bonificaciones, ciertos tipos de pagos adicionales); pagos improductivos y reservas de ahorro del fondo salarial.
El informe (formulario No. 1-t) no proporciona datos sobre la composición de los salarios.
La presencia de centros de información e informática en la empresa le permite obtener información detallada sobre la composición del fondo salarial.
Para identificar cambios en la composición y estructura del fondo salarial se deben utilizar datos del período analizado y del año anterior.
Se debe prestar especial atención al análisis de los pagos improductivos del fondo salarial, que incluyen: pagos adicionales a los trabajadores a destajo en relación con cambios en las condiciones laborales; pagos adicionales por trabajar horas extras; pago por tiempo de inactividad de día completo y dentro del turno.
Al analizar los pagos no productivos del fondo salarial, se determina su monto absoluto y su participación en el fondo salarial, así como su tamaño como porcentaje del costo total de los productos comercializables.
Los salarios de los empleados, incluidos gerentes y especialistas, dependen de sus sueldos, bonificaciones y remuneraciones al final del año. En el proceso de análisis se determina la proporción de bonificaciones en sus salarios, el impacto de los cambios en su número y los salarios promedio en el monto total del fondo salarial. La metodología de análisis es la misma que para el fondo de compensación laboral.
Para implementar la reproducción ampliada, es necesario que la tasa de crecimiento de la productividad laboral supere la tasa de crecimiento de los salarios promedio. Tasas de crecimiento más altas de la productividad laboral en comparación con la tasa de crecimiento de los salarios son la condición más importante para aumentar la eficiencia de la producción, reducir los costos de producción y aumentar las ganancias sobre esta base.
Al analizar la relación entre las tasas de crecimiento de la productividad y los salarios promedio, se determina lo siguiente: el índice de crecimiento de la producción anual promedio de un trabajador en el año del informe en comparación con el año anterior, el índice de crecimiento del salario promedio anual de un trabajador, el coeficiente de avance (desaceleración) de la tasa de crecimiento de la productividad laboral sobre la tasa de crecimiento de los salarios medios; ahorro relativo o gasto excesivo debido a cambios en la relación entre la tasa de crecimiento de la productividad laboral y los salarios promedio. Se utilizan las siguientes fórmulas de cálculo:
¿Dónde está el índice de crecimiento de la producción anual promedio de un trabajador? - índice de crecimiento del salario medio anual por empleado; - producción anual promedio por empleado en el año informado y en los años anteriores, respectivamente; - salario anual promedio de un empleado en el año de informe y en el año de informe anterior, respectivamente; - coeficiente de avance de la tasa de crecimiento de la productividad laboral, tasa de crecimiento de los salarios medios; - ahorros relativos en el fondo salarial debido a cambios en la relación entre la tasa de crecimiento de la productividad laboral y su remuneración.
La información inicial para calcular los indicadores anteriores se proporciona en la tabla. 10.12.
Tabla 10.12
Datos iniciales para analizar la relación entre la tasa de crecimiento de la producción anual promedio por trabajador y la tasa de crecimiento de los salarios anuales promedio
El coeficiente que refleja la tasa de crecimiento de la productividad laboral, la tasa de crecimiento de los salarios medios es = 165,1 / 162,7 = 1,015, y el ahorro relativo en el fondo salarial = (1,627 - 1,651) / 1,627 x 26025,6 = - 1016,2 mil rublos. Así, las mayores tasas de crecimiento de la productividad laboral en comparación con la tasa de crecimiento de los salarios medios anuales permitieron reducir los costos de producción en 1.016,2 mil rublos.
También es posible calcular el tamaño del aumento en los salarios promedio por cada aumento del 1% en la producción anual promedio de un trabajador, es decir, .
En nuestro ejemplo, en el año del informe, para un aumento del 1% en la producción anual promedio, el salario anual promedio de un trabajador aumentó un 0,96% (62,7/65,1).
La relación entre la tasa de crecimiento de la productividad laboral y los salarios depende de varios factores:
- introducción de nuevas tecnologías, mecanización y automatización de procesos productivos;
- aplicación de tecnología avanzada;
- eliminar los costos laborales no productivos y reducir las pérdidas por defectos;
- mecanización del trabajo de los trabajadores directivos;
- mejora de la gestión y organización de la producción;
- corrección de la construcción y aplicación de los sistemas salariales, cambios en la gama de productos, etc.
Al analizar el fondo salarial, es importante evaluar la eficacia de su uso. Para hacer esto, puede utilizar indicadores como el volumen de producción, el volumen de ventas y la ganancia por 1 rublo. salarios. en la mesa 10.13 indicadores calculados de la eficiencia del uso de fondos para salarios.
Tabla 10.13
Indicadores de la eficiencia del uso del fondo salarial.
Datos de la tabla 10.13 indican un aumento en la eficiencia del uso del fondo salarial: ingresos por ventas de productos en 1 rub. los salarios ascendieron a 4,25 rublos en el año del informe. en lugar de 4,16 rublos. en el período anterior, o un 2,2% más (4,25 / 4,16 x100 = 102,2%), y beneficio de 1 rub. los salarios aumentaron de 0,44 rublos. en 0,51 rublos, o 15,9% (0,51 / 0,44 x 100).
Para evaluar la eficiencia del uso del fondo salarial, se puede utilizar el siguiente modelo factorial:
¿Dónde está el beneficio de la venta? L - fondo de salarios del personal, - volumen de ventas a precios corrientes; - volumen de productos comerciales a precios corrientes; - el número total de horas trabajadas por todos los trabajadores; - el número total de días trabajados por todos los trabajadores; - número medio de trabajadores; P es el número medio de personal de producción industrial.
La relación caracteriza la cantidad de beneficio de las ventas por 1 rublo. salarios; ; - rentabilidad del producto; - la participación del volumen de ventas en el costo de los productos comercializables; - producción media anual; - jornada laboral media; - el número de días trabajados por un trabajador; - la proporción de trabajadores en el número total de personal de producción industrial; - salario medio anual de un empleado.
Por tanto, beneficio por 1 rub. Los salarios se pueden expresar mediante el siguiente modelo:
El método de sustituciones en cadena le permite determinar la influencia de siete factores en 1 rublo. salarios, a saber: cambios en el nivel de rentabilidad de las ventas, participación del volumen de ventas en el costo de los productos comercializables, producción anual promedio, horas de trabajo promedio, número de días trabajados por un trabajador, participación de los trabajadores en el número total de empleados y el salario medio de un trabajador.
Datos iniciales para el análisis factorial del beneficio por 1 rub. Los salarios se dan en la tabla. 10.14.
Tabla 10.14
Datos para el análisis factorial del beneficio de las ventas por 1 rub. costos salariales
| Indicadores | Periodo anterior | Período del informe | Desviación |
| 1. Beneficio de las ventas, miles de rublos. | |||
| 2. Volumen de ventas a precios corrientes, miles de rublos. | |||
| 3. Costo de los productos comerciales a precios corrientes, miles de rublos. | |||
| 4. Fondo de nómina, miles de rublos. | |||
| 5. Número total de horas trabajadas por todos los trabajadores, persona/hora | |||
| 6. Número de días trabajados por todos los trabajadores, persona/día | |||
| 7. Número medio anual de personal industrial y de producción, personas. | |||
| 8. Incluyendo a los trabajadores | |||
| 9. Beneficio de las ventas por rublo del fondo salarial, frote. (página 1: página 4) | |||
| 10. Rentabilidad de ventas (página 1: página 2) | |||
| 11. Participación de las ventas en el costo de los productos comerciales (página 2: página 3) | |||
| 12. Producción media por hora, frotar. (página 3: página 5) | |||
| 13. Jornada media de trabajo (página 5: página 6) | |||
| 14. Número medio de días trabajados por un trabajador (página 6: página 8) | |||
| 15. Proporción de trabajadores sobre el número total de empleados (página 8: página 7) | |||
| 16. Salario medio anual por empleado, frotar. (página 4: página 7) |
Beneficio de las ventas por 1 rub. los salarios cambiaron bajo la influencia de los siguientes factores:
- aumento en el nivel de rentabilidad de las ventas [(+0,0281) x1,0039 x 51,3384 x 8,32 x 208,9 x 0,7925]: 17088 = + 0,1167;
- aumento de la participación de los productos en el costo de los productos comercializables (0,1169 x (0,0063) x 51,3384 x 8,32 x 208,9 x0,7925): 17088 = + 0,0030;
- aumento de la producción anual media por trabajador (0,1169 x 1,0102 x (+28,1705) x 8,32 x 208,9 x 0,7925): 17088 =+ 0,2681;
- aumento de jornada media (0,1169 x 1,0102 x 79,5089 x (+0,2) x 208,9 x 0,7925): 17088 =+ 0,0182;
- aumento del número de días de trabajo al año por trabajador (0,1169 x 1,0102 x 79,5089 x 8,42 x (+9,3) x 0,7925): 17088 = +0,0341;
- aumento de la proporción de trabajadores en el número total de personal (0,1169 x 1,0102 x 79,5089 x 8,42 x 218,2 x(+0,0069): 17088 = +0,0069;
- aumento del salario medio anual de un trabajador [(0,1169 x 1,0102 x 79,5089 x8,42 x 218,2 x 0,7994): 27734] -[(0,1169 x 1,0102 x 79,5089 x 8, 42 x 218,2 x 0,7994): 17088] 4972 - 0,8070 = -0,3096.
Influencia general de factores:
(+0,1167 +0,0030 + 0,2681 + 0,0182 +0,0341 +0,0069 - 0,3096) =+0,1280.
Algunas diferencias en los números son el resultado del redondeo durante el proceso de cálculo.
Por lo tanto, un aumento en el beneficio de ventas en 1 rub. Los salarios fueron causados, en primer lugar, por un aumento en la producción anual promedio de un trabajador, luego por un aumento en el nivel de rentabilidad de las ventas y un aumento en el número de días de trabajo por año por trabajador. Un aumento en el salario promedio anual de un trabajador provocó una disminución en el beneficio de ventas de 1 rublo. salarios por un monto de 0,3096.
El objetivo del análisis de los salarios en las empresas es determinar el grado de viabilidad económica de gastarlos para evitar una disminución de la tasa de reproducción ampliada, una violación de las proporciones entre circulación de dinero, fondos de mercancías y demanda efectiva, etc. La gestión de los salarios es el método normativo, que prevé el establecimiento de su importe máximo por unidad de producción en términos monetarios. Esto logra el establecimiento de una relación firme entre el aumento de la producción y la cantidad de fondos generados para salarios.
El análisis del uso del fondo salarial suele comenzar con la determinación de los ahorros o gastos excesivos del fondo salarial por parte del personal industrial y de producción y de las categorías de trabajadores.
En la planificación normativa del FZP se mantiene la división de sus ahorros (o gastos excesivos) en absolutos o relativos.
En la segunda etapa del análisis se determina el gasto del fondo salarial por categoría de trabajadores y se estudian los factores a través de los cuales se obtiene su ahorro o gasto excesivo. Dichos factores son el número de empleados y los cambios en sus salarios promedio.
Un análisis más detallado del fondo salarial implica un análisis de la estructura del fondo salarial por sus elementos.
Una etapa importante en el análisis de los indicadores laborales es el análisis de los salarios medios.
La dinámica (cambio) del salario promedio se determina como la relación entre el nivel del salario promedio para un período determinado y su nivel para el período anterior (base).
El nivel de los salarios depende de muchos factores y, sobre todo, del crecimiento de la productividad laboral. El salario medio también aumentará como resultado de una mayor calificación de los trabajadores, un mejor uso del tiempo de trabajo, equipos, reducción de desechos, etc. El nivel del salario medio también se ve afectado por cambios en la estructura del personal, las condiciones de trabajo, la calidad del trabajo. estándares, etc. Para identificar las razones del aumento de los salarios, es recomendable utilizar el método de análisis elemento por elemento. Su esencia radica en la descomposición del salario medio en sus elementos básicos (tarifa, trabajo a destajo, bonificaciones, pagos adicionales), mediante la cual se determinan las desviaciones de los indicadores de los alcanzados el año anterior y se determinan las causas de su aparición.
Para evaluar los resultados generales de las actividades productivas se utiliza el salario medio por empleado, teniendo en cuenta los pagos del FMP. El análisis comienza con la determinación del llamado coeficiente de crecimiento de la productividad laboral sobre el crecimiento de los salarios promedio.
Sin embargo, el coeficiente adelantado sólo muestra en qué medida el crecimiento de la productividad laboral estuvo por delante del aumento de los salarios medios o se quedó atrás. Por tanto, en el proceso de análisis, es importante estudiar qué porcentaje de crecimiento salarial se planifica según el plan y realmente se recibe por cada aumento porcentual de la productividad laboral.
El fondo salarial para los empleados de tiempo completo se compone de:
Fondo de salario básico;
Fondo salarial adicional;
Otros pagos de incentivos y compensaciones
El salario básico es la remuneración por el trabajo realizado de acuerdo con las normas laborales establecidas (normas de tiempo, producción, servicio, responsabilidades laborales). Se establece en forma de tarifas (salarios), salarios a destajo para los trabajadores y salarios oficiales para los empleados.
Los salarios adicionales son remuneraciones por trabajo que excede los estándares establecidos, por éxito e ingenio laboral y por condiciones laborales especiales. Incluye pagos adicionales, bonificaciones, garantías y compensaciones previstas por la legislación vigente; bonificaciones relacionadas con el cumplimiento de tareas y funciones de producción.
Otros pagos de incentivos y compensaciones incluyen pagos en forma de bonificaciones basadas en los resultados del trabajo del año; primas por provisiones y sistemas especiales; indemnizaciones y otros pagos monetarios y materiales no previstos por las leyes de la legislación vigente o que se realicen en exceso de las normas establecidas por estas leyes.
La composición de los costes laborales se forma a partir de una gran cantidad de elementos. Por lo tanto en. En el análisis general, conviene estudiar los elementos más esenciales que forman la base del fondo salarial. Con el análisis temático se puede ampliar la gama de elementos.
El análisis debe tener en cuenta los salarios nominales y reales.
El salario nominal es la cantidad de dinero que recibe un empleado por el trabajo realizado durante el período de facturación (día, mes, año)
El salario real es la cantidad de bienes y servicios que se pueden comprar por el salario (nominal) recibido. Este es esencialmente el poder adquisitivo de los salarios nominales. Los salarios reales dependen de los salarios nominales, así como de los precios de bienes y servicios.
Para obtener salarios reales, es necesario dividir los salarios nominales por el índice de precios de bienes y servicios.
Después de evaluar la composición y estructura del fondo salarial, es necesario analizar la implementación del plan y la dinámica de los salarios para determinadas categorías de trabajadores.
El Cuadro 47 muestra los resultados de la implementación del plan salarial en la empresa.
. Mesa 47
. Implementación del plan del fondo de compensación para trabajadores
Como lo demuestran los datos del Cuadro 47, los costos laborales han aumentado para todas las categorías de trabajadores.
La siguiente etapa del análisis de los costos laborales es el cálculo de la desviación absoluta y relativa del fondo salarial del nivel planificado.
El ahorro absoluto (gasto excesivo) del fondo salarial se calcula restando del valor real establecido por el plan (o el nivel del período anterior), es decir;
donde DFa es el ahorro absoluto (gasto excesivo);
sif,. Fpl: fondo de salarios real y planificado, respectivamente
El Cuadro 47 muestra datos sobre la desviación del fondo salarial real del planificado. Los datos indican un gasto excesivo del fondo salarial para todas las categorías de trabajadores
Sin embargo, el cambio absoluto en el fondo salarial no tiene en cuenta los cambios en el volumen de producción y la productividad laboral con los que están asociados.
Por lo tanto, junto con los cambios absolutos, se determinan los ahorros relativos (gastos excesivos) del fondo salarial.
El ahorro relativo (sobregasto) del fondo salarial se calcula como la diferencia entre los salarios realmente acumulados y su fondo planificado, ajustado a la tasa real de crecimiento (disminución) del volumen de producción.
En este caso, se ajusta la parte variable del fondo salarial, que cambia en proporción al cambio en el volumen de producción (salarios a tasas, bonificaciones a los empleados por resultados de producción y el monto del pago de vacaciones correspondiente a la participación de la variable). salarios), es decir
donde DFw es el ahorro relativo (sobregasto) del fondo salarial;
FF - fondo de salario real;
F cambiar,. F norte- importe respectivamente variable y constante del fondo salarial planificado;
Yo Q –índice de producción
En algunos casos, se establece un estándar para el aumento del fondo salarial para cada porcentaje del aumento de la producción. Tal norma no prevé un cambio proporcional en la parte variable del fondo salarial en función de los cambios en el volumen de producción. Por ejemplo, por cada aumento porcentual en el volumen de producción, se permite un aumento en el fondo salarial del 0,7%. En este caso, el ahorro relativo (perevitrati) del fondo salarial está determinado por la fórmula:
Dónde. T es la tasa de crecimiento del volumen de producción;
K - coeficiente de ajuste del fondo salarial según el estándar establecido
Para determinar el ahorro relativo (gasto excesivo) del fondo de salarios, usaremos los datos de las Tablas 46 y 47 y asumiremos que la participación de los costos variables en el fondo de salarios es del 56,0% y el coeficiente de ajuste ient según el estándar es 0 0,7.
Primero, calculemos las partes variable y constante del fondo salarial para los trabajadores de la actividad principal.
El ahorro relativo (gasto excesivo) del fondo salarial es:
Según la fórmula (419):
Según la fórmula (420):
Así, a pesar de los sobrecostos absolutos, la empresa, teniendo en cuenta la tasa de crecimiento del volumen de producción, logró ahorros en el fondo salarial utilizando cualquiera de los métodos utilizados. Cuando se utiliza el coeficiente de ajuste, los ahorros son naturalmente menores, ya que, en última instancia, se reduce el valor ajustado de la parte variable del fondo salarial.
Al analizar el fondo salarial, resulta esencial la evaluación del salario medio, que se determina dividiendo el fondo salarial por el número de empleados. Es aconsejable evaluar el salario medio de determinadas categorías de trabajadores.
Además del salario promedio anual (mensual), se deben estimar el salario promedio diario y el salario promedio por hora de los trabajadores.
El salario medio anual de un empleado se calcula mediante la fórmula:
Dónde. Х Р - salario medio anual;
F - fondo de salario anual;
N - número medio de empleados
El salario medio por hora de un trabajador está determinado por la fórmula:
Dónde. incógnita GRAMO- salario medio por hora;
incógnita r- salario medio anual;
t rt- duración del período de trabajo;
t tercero- duración de la jornada laboral
Los cálculos y análisis de los salarios promedio se dan en la Tabla 48.
Según el Cuadro 48, podemos concluir que el salario medio anual de un trabajador en la actividad principal aumentó un 6,2%, incluido un trabajador, un 6,7%, es decir. crecimiento de los salarios medios. El recorte salarial de un empleado superó el crecimiento del mismo indicador para todo el personal de producción. Los salarios medios por hora aumentaron significativamente: un 17,2,2%.
Con base en las fórmulas 421 y 422, es posible construir un sistema de factores que refleje la dependencia del fondo salarial de ciertos factores.
Entonces, de la fórmula 421 se sigue:
El análisis factorial basado en la ecuación (423) se realiza según el siguiente esquema:
La desviación total del plan es
incluso debido a cambios:
Número medio de empleados
Salario promedio
Verificación de saldo:
Para los trabajadores de actividad primaria, con base en los datos del Cuadro 48, los resultados del análisis factorial son los siguientes:
Por lo tanto, el crecimiento del fondo salarial es causado por un aumento en los salarios promedio anuales de los trabajadores en las actividades principales.
Según la ecuación (422), el sistema factorial toma la siguiente forma:
El análisis factorial se realiza en la siguiente secuencia:
Cambio total en el salario anual promedio por empleado
incluso debido a cambios:
Duración del período de trabajo
Duración de la jornada laboral
Salario medio por hora
Verificación de saldo:
Realizaremos cálculos basados en los datos de la Tabla 48.
. Mesa 48
. Análisis de salario promedio
|
Indicador |
De hecho |
Desviaciones absolutas |
En % al plan (gr2:gr1) |
|
|
1 Fondo de nómina para empleados de actividades principales, miles de UAH incluido: 11 trabajadores, mil grivnas |
||||
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2 Número promedio de empleados en actividades principales, personas incluido; 21 empleados, personas |
||||
|
3 Duración del período de trabajo, días |
||||
|
4 Duración de la jornada laboral, horas |
||||
|
5 Salario medio anual, juegos: |
||||
|
51 un empleado (p1:p2) |
||||
|
52 un trabajador (p1l: p21) |
||||
|
6 Salario medio por hora por empleado, grivnas (52 (р3 |
Así, en este caso, el salario medio anual de un trabajador aumentó sólo debido a un aumento en el salario medio por hora. La reducción de la duración de la jornada laboral y del número de trabajadores por día sólo contribuyó a una disminución de los salarios medios anuales.
Deben existir ciertas relaciones entre los indicadores económicos, que determinan en gran medida la eficiencia de las actividades económicas de la empresa. Entre esas relaciones, se presta mucha atención a la relación entre la tasa (coeficientes) de crecimiento de la productividad laboral y los salarios medios. La tasa de crecimiento de la productividad laboral debería superar la tasa de crecimiento de los salarios medios. Ésta es la única forma y proporciones que garantizan una reproducción ampliada del producto social, mayores ganancias y una mayor rentabilidad.
El coeficiente que determina la relación de las tasas (coeficientes) de los indicadores anteriores se calcula mediante la fórmula:
Dónde. K - coeficiente de avance (retraso)
W. F,W( pl)- producción de un empleado de la actividad principal, respectivamente, de forma efectiva y según lo planificado;
incógnita r(f),. incógnita r (pl)- el salario medio de un empleado de la actividad principal, respectivamente, efectivamente y según lo previsto;
I w,. Y . experiencia- índice de productividad laboral y salario medio, respectivamente
Según la Tabla 46 y la Tabla 48, el coeficiente de adelanto (retraso) es:
aquellos. La productividad laboral está creciendo más rápido que los salarios promedio. El coeficiente de avance (retraso) calculado muestra que la productividad laboral está creciendo 1,066 veces más rápido que el salario promedio. Recorta el tablero. Tales proporciones, como se señaló anteriormente, caracterizan a la empresa en estudio desde el mejor lado.
En condiciones de inflación, al analizar el índice de crecimiento salarial promedio, es necesario tener en cuenta el índice de precios de bienes de consumo para el período en estudio.
donde y r- índice de precios al consumidor
Al analizar la actividad económica de una empresa, es necesario ampliar la composición de los indicadores mediante los cuales se evalúa la relación de las tasas de crecimiento.
Por tanto, es aconsejable evaluar la relación entre la tasa de crecimiento del fondo de salarios y el ingreso neto o el fondo de salarios y las ganancias, etc.
Teniendo en cuenta lo anterior, debes prestar atención a lo siguiente. Es inaceptable considerar como dogma la tasa de crecimiento constante de la productividad laboral sobre la tasa de crecimiento de los salarios promedio en una etapa particular de desarrollo, también son posibles relaciones opuestas como resultado de la política social. Lo principal es que esto último no se convierte en una tendencia, sino que abarca un corto período de tiempo, ya que tarde o temprano esto conducirá a una “política de despilfarro” de recursos.
JSC "Arsenal" (EJEMPLO)
a partir del 01/01/2015
La productividad laboral es uno de los indicadores cualitativos más importantes del desempeño de una organización, una expresión de la eficiencia de los costos laborales. La tasa de desarrollo de la producción, el aumento de los salarios y los ingresos y la magnitud de la reducción de los costos de producción dependen del nivel de productividad laboral. La productividad laboral se caracteriza por el volumen de producción de bienes (trabajo realizado) producido por un trabajador por unidad de tiempo.
Producción de producto por trabajador
| Nombre del indicador | 2013 | 2014 | Desviación | |
| base | informe | +/- | % | |
| 1. Producción media anual por trabajador, miles de rublos. | 998.02 | 1001.75 | 3.73 | 0.374 |
| 2. Producción media anual por trabajador, miles de rublos. | 1260 | 1414.235 | 154.235 | 12.241 |
| 3. Producción media diaria de un trabajador, en miles de rublos. | 2.909 | 2.657 | -0.252 | -8.663 |
| 4. Producción media por hora de un trabajador, miles de rublos. | 0.373 | 0.397 | 0.024 | 6.434 |
| 5. Proporción de trabajadores sobre el número total de personal, % | 79.208 | 70.833 | -8.375 | -10.573 |
| 6. Jornada media de trabajo, horas. | 7.8 | 6.688 | -1.112 | -14.256 |
| 7. Trabajado por un trabajador durante 12 meses, días. | 433.125 | 532.176 | 99.051 | 22.869 |
De los datos de la tabla se deduce que la producción anual promedio por empleado en realidad aumentó en 3,73 mil rublos. Al mismo tiempo, la producción media anual por trabajador aumentó en 154.235 mil rublos.
Cálculo de la influencia de factores sobre la producción anual media de un trabajador.
| Factor | Valor del indicador | Influencia del factor, miles de rublos. | |||
| coeficiente | días | mirar | mil rublos | ||
| Proporción de trabajadores en el número total de personal | -0.084 | 433.125 | 7.8 | 0.373 | -105.536 |
| Número de días trabajados por un trabajador por año | 0.708 | 99.051 | 7.8 | 0.373 | 204.126 |
| Duración de la jornada laboral | 0.708 | 532.176 | -1.112 | 0.373 | -156.352 |
| Producción media por hora de un trabajador | 0.708 | 532.176 | 6.688 | 0.024 | 60.506 |
| TOTAL | - | - | - | - | 2.744 |
La productividad laboral por empleado aumentó en 2.744 mil rublos, incluyendo:
Debido a la reducción de las pérdidas diarias de tiempo de trabajo: en 204,126 mil rublos.
Como resultado de un aumento en la producción media por hora de los trabajadores, en 60.506 mil rublos.
Su nivel se vio afectado negativamente por:
Disminución de la proporción de trabajadores en el número total de personal de producción industrial.
Aumento de la pérdida de tiempo de trabajo dentro del turno
Análisis de la influencia de factores en la productividad de los trabajadores.
| Factor | Valor del indicador | Influencia del factor, miles de rublos. | ||
| días | mirar | mil rublos | ||
| Influencia de factores extensos. | ||||
| Cambiar el número de días de trabajo. | 99.051 | 7.8 | 0.373 | 288.179 |
| Cambiar horas de trabajo | 532.176 | -1.112 | 0.373 | -220.734 |
| Total | 67.445 | |||
| Influencia de factores intensivos. | ||||
| Cambio en la productividad horaria de los trabajadores | 532.176 | 6.688 | 0.024 | 85.421 |
| Total | 152.866 | |||
Como puede verse en los datos del cuadro, predomina la dirección extensiva del crecimiento de la productividad laboral por trabajador, lo que no siempre se considera un fenómeno positivo, ya que aumenta la intensidad del trabajo y aumenta la carga sobre el trabajador.
Aumento de la productividad laboral por hora, es decir. La dirección intensiva contribuyó a un aumento de la productividad laboral anual en 85.421 mil rublos.
De gran importancia para evaluar la eficiencia del uso de los recursos laborales en una empresa es el indicador de rentabilidad del personal (la relación entre las ganancias y el número promedio anual de personal de producción industrial).
Datos para el análisis factorial de la rentabilidad del personal.
| Nombre del indicador | 2013 | 2014 | Desviación | |
| base | informe | +/- | % | |
| 1. Beneficio de la venta de productos, miles de rublos. | -54214 | 787526 | 841740 | -1552.625 |
| 2. Ingresos por ventas de productos, miles de rublos. | 6263775 | 8207745 | 1943970 | 31.035 |
| 3. Participación de los ingresos en el costo de los productos comercializables, % | 6214.063 | 6827.839 | 613.776 | 9.877 |
| 4. Importe medio anual del capital, en miles de rublos. | 2135268 | 2259015.5 | 123747.5 | 5.795 |
| 5. Beneficio por empleado, miles de rublos. | -536.772 | 6562.717 | 7099.489 | -1322.627 |
| 6. Rentabilidad del producto, % | -53.784 | 655.125 | 708.909 | -1318.067 |
| 7. Retorno sobre ventas, % | -0.866 | 9.595 | 10.461 | -1207.968 |
| 8. Índice de rotación de capital | 2.933 | 3.633 | 0.7 | 23.866 |
| 9. Monto de capital por empleado, miles de rublos. | 21141.267 | 18825.129 | -2316.138 | -10.956 |
La rentabilidad del personal durante el período del informe aumentó en 7.099.489 mil rublos. y ascendió a 6.562.717 mil rublos. por empleado.
Análisis factorial de rentabilidad del personal.
| Factor | Valor del indicador | Influencia del factor, miles de rublos. | ||
| coeficiente | coeficiente | mil rublos | ||
| Uso de capital | ||||
| 0.105 | 2.933 | 21141.267 | 6486.587 | |
| Cambio en la rotación de capital | 0.096 | 0.7 | 21141.267 | 1419.953 |
| Cambio en el ratio de capital | 0.096 | 3.633 | -2316.138 | -807.374 |
| Total | 7099.489 | |||
| Productividad laboral | ||||
| Cambio en la rentabilidad de las ventas. | 0.105 | 62.141 | 998.02 | 6487.66 |
| Cambio en la participación de los ingresos en el costo de los productos comercializables. | 0.096 | 6.138 | 998.02 | 587.752 |
| Cambio en la producción anual promedio por trabajador | 0.096 | 68.278 | 3.73 | 24.436 |
| incluido: | ||||
| proporción de trabajadores | -691.393 | |||
| número de días trabajados por un trabajador | 1337.28 | |||
| horas de trabajo | -1024.301 | |||
| cambio en la producción media por hora de los trabajadores | 396.39 | |||
| Total | 7099.489 | |||
El beneficio por empleado aumentó en 7.099.489 mil rublos, incluso debido a cambios en:
Rentabilidad de las ventas: 6.486.587 mil rublos.
Rotación de capital: 1.419.953 mil rublos.
Relación capital-peso: -807,374 mil rublos.
La interconexión de los factores de crecimiento de la productividad laboral con la tasa de crecimiento de la rentabilidad del personal nos permite sacar la siguiente conclusión:
La mayor rentabilidad de los productos, así como los cambios en los factores de crecimiento de la productividad laboral, tuvieron un impacto positivo en el crecimiento de la rentabilidad del personal. El resultado negativo de la influencia de factores individuales puede considerarse como una reserva sin explotar para aumentar la eficiencia del uso de los recursos laborales en la empresa.
Análisis de la dinámica de la intensidad laboral del producto.
| Nombre del indicador | Valor del indicador | Cambiar | ||
| 2013 | 2014 | +/- | % | |
| Productos comerciales, miles de rublos. | 100800 | 120210 | 19410 | 19.256 |
| Horas-hombre trabajadas por todos los trabajadores | 270270 | 302542 | 32272 | 11.941 |
| Intensidad laboral específica por mil rublos, h | 2.681 | 2.517 | -0.164 | -6.117 |
| Producción media por hora, miles de rublos. | 0.373 | 0.397 | 0.024 | 6.434 |
La reducción real de la intensidad laboral en comparación con el año pasado fue del -6,117%.
El análisis del uso de los recursos laborales en una empresa y el nivel de productividad laboral deben considerarse en estrecha relación con los salarios. Con el crecimiento de la productividad laboral, se crean requisitos previos reales para aumentar el nivel de remuneración laboral. Al mismo tiempo, los fondos para salarios deben utilizarse de tal manera que la tasa de crecimiento de la productividad laboral supere la tasa de crecimiento de los salarios. Sólo bajo tales condiciones se crean oportunidades para aumentar la reproducción ampliada. En este sentido, es de gran importancia el análisis del uso de los fondos para salarios en cada empresa.
Cálculo del ahorro del fondo salarial.
| Nombre del indicador | 2013 | 2014 | Índice |
| 1. Salario medio anual por empleado, miles de rublos. | 212.525 | 270.425 | 1.272 |
| 2. Producción media anual por empleado, miles de rublos. | 998.02 | 1001.75 | 1.004 |
| 3. Coeficiente de avance | 0.789 | ||
| 4. Ahorros (gastos excesivos) del fondo de salarios, miles de rublos. | 6837.16 |
Los datos presentados muestran que en Arsenal OJSC (EJEMPLO) la tasa de crecimiento de los salarios supera la tasa de crecimiento de la productividad laboral, es decir no se observa el principio de reproducción ampliada y se produce un gasto excesivo del fondo salarial, un aumento de los costos de producción y, en consecuencia, una disminución de la cantidad de ganancia.
Las mayores tasas de crecimiento de los salarios en comparación con las tasas de crecimiento de la productividad laboral contribuyeron al gasto excesivo del fondo salarial por un monto de 6837,16 mil rublos.
Indicadores de la eficiencia del uso del fondo salarial.
| Nombre del indicador | Significado | Desviación | ||
| 2013 | 2014 | +/- | % | |
| 1. Producción de productos por rublo de salario, miles de rublos. | 4.696 | 3.704 | -0.992 | -21.124 |
| 2. Ingresos por salario en rublos, miles de rublos. | 291.813 | 252.927 | -38.886 | -13.326 |
| 3. El monto del beneficio bruto por rublo de salario, en miles de rublos. | 167.561 | 148.396 | -19.165 | -11.438 |
| 4. El monto del beneficio neto por rublo de salario, en miles de rublos. | El análisis muestra que en el período del informe Arsenal OJSC (EJEMPLO) utilizó todas las reservas para aumentar la eficiencia en el uso de fondos para salarios.||||